快速查题-会计中级职称试题
会计中级职称
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某公司2001年1月1日递延税款账面累计贷方余额为33万元，本年度发生可抵减时间性差异的所得税影响金额为10万元，应纳税时间性差异的所得税影响金额为8万元。则该公司2001年12月31日递延税款账面累计贷方余额为( )万元。
- A
33
- B
35
- C
31
- D
43
下列事项中，属于非调整事项的是( )。
- A
资产负债表日后，已经存在的赔偿事项得到确定
- B
企业一债务人在资产负债表日后突然遭受重大损失，致使企业大笔应收账款不能收回。
- C
法庭对涉及本企业的诉讼案作出判决，此案在资产负债表日尚未发生
- D
在资产负债表日后得到一财产清查时盘盈的固定资产的现时重置成本资料。
下列各项中，应确认递延所得税负债的有（ ）。
- A
非同一控制下企业合并中，被购买方资产的入账价值大于计税基础的差额
- B
自用房地产转为投资性房地产，转换日公允价值大于账面价值的差额
- C
非同一控制吸收合并免税合并下，初始确认时商誉的账面价值大于计税基础的差额
- D
应交的罚款和滞纳金
甲股份有限公司(以下简称甲公司)，2015年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2016年3月30日，实际对外公布的日期为2016年4月3日。该公司2016年1月1日至4月3日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后事项中的调整事项的有( )。
- A
3月1日发现2015年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未人账
- B
3月11日外汇汇率发生重大变化
- C
4月2日经董事会批准将资本公积转增资本
- D
3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2015年年末确认了预计负债800万元
关于所得税的列报，下列说法中正确的有（ ）。
- A
递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示
- B
一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
- C
应交所得税应当在利润表中单独列示
- D
在合并财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
下列发生于报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间的各事项中，应调整报告年度财务报表相关项目金额的有( )。
- A
董事会通过报告年度利润分配预案
- B
发现报告年度财务报告存在重要会计差错
- C
资产负债表日未决诉讼结案，实际判决金额与已确认预计负债不同
- D
新证据表明存货在报告年度资产负债表日的可变现净值与原估计不同
2013年甲企业招收部分残疾人，并签订正式劳动合同.2013年12月，甲企业收到政府为鼓励企业招收残疾人员而发放的社保和岗位补贴30万元.当年进行所得税申报时，税务机关允许其加计扣除100%残疾职工工资.共计100万元.下列关于这笔款项的说法.正确的是( ).
- A
加计扣除的工资应确认为与收益相关的政府补助
- B
加计扣除的工资不应确认为与收益相关的政府补助
- C
2013年甲企业收到政府补助130万元
- D
2013年甲企业收到政府补助30万元
甲公司因违约于2012年10月被乙公司起诉，该项诉讼在2012年12月31日尚未判决，甲公司认为败诉可能性为60％，赔偿的金额为50万元。2013年3月30日财务报告批准报出之前，法院判决甲公司需要偿付乙公司的经济损失为45万元，甲公司不再上诉并支付了赔偿款项。对于此资产负债表日后事项，甲公司作的会计处理中，正确的有（ ）。
- A
按照调整事项处理原则，编制会计分录调整以前年度损益和其他相关科目
- B
调整2013年3月资产负债表的期末数
- C
调整2012年度利润表及所有者权益变动表相关项目
- D
调整2013年3月资产负债表相关项目的年初余额
A公司以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购人B公司100％的净资产，对B公司进行吸收合并，合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，交易各方选择进行免税处理，双方适用的企业所得税税率均为25％。购买日B公司不包括递延所得税的可辨认资产、负债的公允价值和账面价值分别为12600万元和9225万元。A公司下列会计处理中正确的有( )。
- A
购买日考虑递延所得税后商誉的账面价值为3243．75万元
- B
购买日商誉的计税基础为0
- C
购买日应确认递延所得税费用为843．75万元
- D
购买日应确认与商誉相关的递延所得税负债
某上市公司2014年度的财务报告批准报出日为2015年3月31日，下列各项中应作为资产负债表日后调整事项处理的有（ ）。
- A
2015年1月销售的商品，在2015年3月份被退回
- B
2015年2月发现2014年无形资产少提摊销
- C
2015年3月发现2014年固定资产少提折旧
- D
2015年4月发现2014年固定资产少提折旧，未达到重要性要求