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会计中级职称
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2015年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为管理用无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的150％。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2015年度实现的利润总额为10000万元，适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有( )。
- A
2015年12月31日无形资产的计税基础为5700万元
- B
该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
- C
2015年应交所得税为2475万元
- D
2015年所得税费用为2000万元
2016年年末甲公司应收乙公司账款1000万元，甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备。2017年2月20日甲公司得知乙公司已经宣告破产清算，该项应收账款预计只能收回60%。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，甲公司已经按照10%的比例提取了盈余公积。下列关于甲公司对2016年财务报告调整项目的说法中，正确的有（ ）。
- A
补提坏账准备300万元
- B
确认递延所得税资产，调减2016年所得税费用75万元
- C
调减“净利润”项目225万元
- D
调减资产负债表中“未分配利润”202.5万元、“盈余公积”22.5万元
下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有（ ）
- A
资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额
- B
自行研发的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的150%
- C
固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额
- D
固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额
下列资产负债表日后事项中，属于非调整事项的有( )。
- A
企业合并
- B
报告年度或以前年度销售的商品发生退回
- C
在资产负债表日后发生并确定支付的巨额赔偿
- D
处置持有联营企业的全部股权
下列情况中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
- A
资产的账面价值大于其计税基础
- B
资产的账面价值小于其计税基础
- C
负债的账面价值大于其计税基础
- D
负债的账面价值小于其计税基础
甲公司2015年度财务报告于2016年3月31日批准对外报出，2015年甲公司为乙公司的1000万元债务提供80％的担保，乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至2015年12月31日，法院尚未做出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任，且金额能够可靠计量，于2015年12月31日确认预计负债800万元。2016年2月6日法院做出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的80％，甲公司服从上述判决，并于当日支付了相关款项800万元，甲公司的以下处理中，正确的有( )。
- A
甲公司对上述担保业务应按资产负债表日后调整事项处理
- B
甲公司在2015年12月31日资产负债表中应调减预计负债800万元，调增其他应付款800万元
- C
甲公司在2015年12月31日资产负债表中应调减预计负债800万元，调减银行存款800万元
- D
甲公司在2015年12月31日资产负债表无需做出调整
下列项目中，可以产生应纳税暂时性差异的有( )。
- A
自行研发无形资产发生的资本化支出
- B
交易性金融负债账面价值小于其计税基础
- C
以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值大于账面价值
- D
可供出售金融资产公允价值小于取得时成本
在资产负债日后至财务报告批准报出日前发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（ ）。
- A
企业报告年度销售给某主要客户的一批产品因存在质量缺陷被退回
- B
因汇率发生重大变化导致企业持有的外币货币资金出现重大汇兑损失
- C
报告年度未决诉讼经人民法院判决败诉，企业需要赔偿的金额大幅超过已确认的预计负债
- D
企业获悉主要客户在报告年度发生重大火灾，需要大额补提报告年度应收该客户账款的坏账准备
在采用债务法进行所得税会计处理时，下列各项中，会导致本期所得税费用减少的项目有( )。
- A
本期转回的前期确认的递延所得税资产
- B
本期转回的前期确认的递延所得税负债
- C
本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产
- D
本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债
下列各项资产负债表日后事项中，属于调整事项的有( )。
- A
资本公积转增资本
- B
以前期间销售的商品发生退回
- C
发现的以前期间财务报表的重大差错
- D
资产负债表日存在的诉讼案件结案对原预计负债金额的调整