快速查题-会计中级职称试题

A公司2017年1月3日开始进行某项非专利技术的研发，截止12月31日发生研究开发支出3 000万元，其中研究阶段支出1 600万元，开发阶段支出1 400万元（符合资本化条件的支出为1 200万元）。12月31日该非专利技术达到预定用途，A公司无法合理预计其使用寿命（税法规定按10年采用直线法摊销，假定不符合税收优惠条件）。则2017年12月31日该无形资产的计税基础为（　　）万元。

下列在年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项，属于资产负债表日后非调整事项的是（　　）。

甲公司2015年1月8 E1以银行存款4000万元为对价购人乙公司100％的净资产，对乙公司进行吸收合并，甲公司与乙公司不存在关联方关系。购买日乙公司各项可辨认净资产的公允价值及账面价值分别为2400万元和2000万元。该项合并属于应税合并，乙公司适用的企业所得税税率为25％，则甲公司购买日应确认的商誉的计税基础为(　　)万元。

2013年12月5日，甲公司销售一批商品给乙公司，取得销售收入60万元。2015年2月10日乙公司经甲公司同意后退回了该批商品。假设甲公司2014年度的财务报告于2015年4月30日批准报出，则甲公司的下列处理中正确的是（　　）。

甲公司2014年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品20件，单位售价300万元(不含增值税)；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为200万元。甲公司予2014年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20％。甲公司2014年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回。甲公司适用的所得税税率为25％，则因销售A产品于2014年12月31日确认的递延所得税费用是(　　)万元。

  某企业2002年度的财务会计报告于2003年4月10日批准报出，2003年1月10日，因产品质量原因，客户将2001年12月10日购入的一批大额商品（达到重要性要求）退回，因产品退回，企业应冲减主营业务收入等相关项目。下列说法中正确的是(　　)。    

乙公司为甲公司的子公司。2013年6月206月20日，甲公司以1200万元的价格(不含增值税)，将其生产的设备销售给乙公司，该设备的成本为1000万元。乙公司将其作为管.理用固定资产，购入当日即投入使用，采用直线法对其计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0。会计与税法对折旧等相关政策的规定相同。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。甲公司在编制2013年合并报表时，因该内部固定资产交易的抵销而影响合并净利润的金额为(　　)万元。

甲公司2018年度财务报告批准报出日为2019年4月15日，下列事项中需要对2018年度会计报表进行调整的是(　）。

甲公司2018年12月31日计提全年一次性奖金100万元，计提绩效奖金30万元。但由于资金问题该项奖金在2019年6月才能实际发放。税法规定实际支付时可以计入当年应纳税所得额。则2018年12月31日“应付职工薪酬”的计税基础为（　　）万元。

2012年12月31日，W公司对一起未决诉讼确认的预计负债为400万元。2013年3月12日，法院对该起诉讼判决，W公司应赔偿S公司300万元，W公司和S公司均不再上诉，款项已经支付。W公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积金，2012年度财务报告批准报出日为2013年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。假设此时尚未进行所得税汇算清缴，不考虑其他因素，该事项导致W公司2012年12月31日资产负债表“未分配利润”项目期末余额调整增加的金额为（　）万元。