第五章资源税习题_税法一_税务师

关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有（）。

A
跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳
B
扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳
C
纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳
D
不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税
E
纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定

下列关于资源税征收管理的说法，正确的有（）。(2014年)

A
资源税的纳税地点为纳税人的登记注册地
B
不定期开采矿产品的纳税人，可以按次缴纳资源税
C
计算资源税组成计税价格时使用的成本利润率由省、自治区、直辖市政府确定
D
资源税纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定E代扣代缴资源税的纳税地点是资源的开采地或扣缴义务人的生产所在地

下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。(2014年)

A
自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天
B
采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天
C
采取直接收款方式销售应税产品，为收款的当天
D
采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天
E
扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

纳税人在计算资源税时，下列说法正确的有（）。

A
纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各个应税产品适用的税率计税
B
纳税人开采或生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率计税
C
纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税
D
开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
E
纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有（）。

A
扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量
B
扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额
C
代扣代缴税教纳税义务发生时间为收到全部贷款的当天
D
扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳
E
资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和其他个人

下列原则属于资源税立法原则的有（）。（2009年）

A
平等互利原则
B
效率优先原则
C
个别征收原则
D
普遍征收原则
E
级差调节原则

下列关于资源税的说法，正确的有(1。

A
纳税人自产自用应税产品不纳税
B
扣缴义务人代扣代缴资源税以销售数量作为课税数量
C
纳税人将非金属矿产品原矿移送加工精矿而无法准确提供原矿移进数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
D
对三次采油资源税减征30%
E
纳税入将原煤移送加工居民甩煤炭制品而无法准确提供原煤移送数量的，按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量

根据资源税的有关规定，下列各项中应当征收资源税的有（）。

A
用于非生产项目的自产应税产品
B
用于连续生产应税产品的自产应税产品
C
用于连续生产非应税产品的自产应税产品
D
用于出口的自产应税产品
E
用于出厂销售的自产应税产品

某盐业企业是增值税一般纳税人，主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年2月发生下列业务：(l)外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元，支付该项采购不含税运费190.91元，取得运输企业开具的增值税专用发票。验收入库时，因管理不善丢失10%；(2)第一次购买金税卡，取得增值税专用发票，价税合计款680元；(3)自产液体盐1000吨，其中100吨当期直接对外销售，取得含税销售收入12430元；800吨移送连续生产固体盐；(4)从另一盐场（小规模纳税人）够入已税液体盐200吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计21630元，将购入液体盐全部投入固体盐的生产；(5)生产固体盐2000吨，当月销售1800吨，取得含税销售收入508500元；(6)用自产固体盐200吨换取同等含税价的生产用天然气，双方互开了增值税专用发票。假定该企业应认证的发票均得到认证，自产和外购液体盐资源税单位税额均为3元／吨；固体盐资源税单位税额为12元／吨。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)该企业当期可抵扣的增值税进项税额为（）元。A.10247.36B.8678.9C.9303.24D.9358.9(2)该企业当期增值税的销项税额为（）元。A.83900.09B.75690.68C.66430D.59930(3)该企业当期应缴纳的增值税为（）元。A.74579.66B.74541.19C.74022.73D.57721.1(4)该企业当期应缴纳的资源税为（）元。A.0B.23700C.21900D.24300

位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2016年1月发生以下业务：(l)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10.2万元。支付运费并取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票注明运输费用255万元。(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1/3的价款.但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费382万元并取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失（已作进项税额抵扣）。（说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该企业所在地原煤的资源税税率6%，天然气资源税税率6%。）要求：根据上述资料，回答下列问题。(l)计算该企业当月的增值税进项税额为（）万元。A.18.9B.19.1C.19.3D.195(2)计算该企业当月的增值税销项税额为（）万元。A.31.2B.32.jC33.9D34.7(3)计算该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.16.5B.16.9C.17.4D18.6(4)计算该企业当月应缴纳的资源税为（）万元。A.7.22B.7.77C.9.78D.11.1

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