快速查题-税务师试题
税务师
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下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有( )。
- A
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
- B
从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
- C
退休人员再任职取得的收入
- D
个人因从事彩票代销业务而取得的所得
- E
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
根据个人所得税相关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除的有( )。
- A
借款利息支出
- B
缴纳的个体劳动者协会会费、
- C
与生产经营有关的修理费用
- D
实际支付的合理的工资、薪金支出
- E
通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出
下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有( )。
- A
员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税
- B
员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税
- C
员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
- D
员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买曰公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税
- E
员工因拥有股权而参与企业税后利润分配的所得，应免征个人所得税
下列各项所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。
- A
退休后的再任职收入
- B
从任职单位取得的集资利息
- C
转让限售股所得
- D
个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得
- E
股票增值权所得
关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有( )。
- A
财产租赁所得，以取得的全部收入作为应纳税所得额
- B
财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额为应纳税所得额
- C
劳务报酬所得，以全部收入扣除缴纳的中介费、营业税、城建税和教育费附加后的余额作为应纳税所得额
- D
偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额
- E
财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额
下列关于个人所得税的相关规定，表述正确的有( )。
- A
某有限责任公司为股东的家人购买小汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税
- B
某股份公司职工向企业借款用于购买房屋，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征
- C
某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税
- D
个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税
- E
个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税
对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有( )。
- A
对企事业单位的承包、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，还包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得
- B
承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除
- C
纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足l2个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税
- D
纳税人在一个纳税年度内分次取得承包承租经营所得，应在每一次取得承包承租经营所得后预缴税款，年终汇算清缴，多退少补
- E
个人承租外商投资企业而从外商投资企业分享的收益，应按企事业单位的承包、承租经营所得征税
下列表述中，符合个人所得税征税规定的有( )。
- A
个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价格依据财产转让所得缴纳个人所得税
- B
个人购买福利彩票，－次中奖收入在1万元(含1万元)以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照超过部分征收个人所得税
- C
外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用
- D
个人有“减税项目”规定情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税
- E
税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，且纳税人取得的所得完全符合减免税条件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税
下列关于个人独资企业亏损弥补的说法中，不正确的有( )。
- A
投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补
- B
投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
- C
个人独资企业的年度亏损，允许逐年继续弥补，直至弥补完毕
- D
实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
- E
实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，但最长不得超过5年
下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。（2010年）
- A
编剧从任职单位取得的剧本使用费
- B
雇主为员工购买的商业性补充养老保险
- C
个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得
- D
出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得
- E
任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得