快速查题-税务师试题
税务师
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下列残疾人员个人取得的所得，经批准可以减征个人所得税的有( )。
- A
工资薪金所得
- B
偶然所得
- C
稿酬所得
- D
劳务报酬所得
- E
特许权使用费所得
根据个人所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。
- A
个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人
- B
个体工商户发生的修理费用不均衡或数额较大的，应分期扣除
- C
个体独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除
- D
同一作品先在报干U连载后出版，视为一次稿酬所得合并征税
- E
实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
依据个人所得税法的相关规定，下列关于从事建筑安装业的个人取得的所得征收个人所得税的说法，正确的有( )。
- A
未领取营业执照承揽建筑安装工程作业的建筑安装队和个人，其从事建筑安装业取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
- B
建筑安装企业实行个人承包后，未改变工商登记的，对按照合同规定，将一部分经营成果留归承包人个人的所得，按照“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税
- C
在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税
- D
对未领取营业执照承揽建筑安装工程作业的单位和个人，主管税务机关可以根据其工程规定，责令其缴纳一定数额的纳税保证金，在纳税人按规定的期限结清税款后，退还纳税保证金
- E
对未设立会计账簿，或者不能准确、完整进行会计核算的单位和个人，主管税务机关可根据其工程规模、工程承包合同价款和工程完工进度等情况，核定其应纳税所得额或应纳税额，据以征税
根据个人所得税的有关规定，下列关于个人取得上市公司股票期权的表述正确的有( )。
- A
员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征收个人所得税
- B
员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“工资、薪金所得”征收个人所得税
- C
员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“财产转让所得”征收个人所得税
- D
取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款
- E
员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税
中国公民王某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2014年12月王某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于王某2014年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（）。
- A
兼职收入应并入当月工资申报纳税
- B
兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税
- C
全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税
- D
全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税
- E
王某12月份应缴纳个人所得税共905元
自然人转让所投资企业股权取得所得明显偏低且无正当理由的，税务机关通常可以采取的核定方法有( )。
- A
参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入
- B
参照相同条件下同一企业其他股东股权转让价格核定股权转让收入
- C
参照纳税人取得该股权所支付的价款及相关税费核定股权转让收入
- D
参照类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入
- E
参照相同条件下纳税人转让其他同类股权的转让价格核定股权转让收入
对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有( )。
- A
对企事业单位的承包、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，还包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得
- B
承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除
- C
纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税
- D
纳税人在一个纳税年度内分次取得承包承租经营所得，应在每一次取得承包承租经营所得后预缴税款，年终汇算清缴，多退少补
- E
个人承租外商投资企业而从外商投资企业分享的收益，应按企事业单位的承包、承租经营所得征税
以下稿酬应合并为一次所得征收个人所得税的是( )。
- A
个人每次以图书方式出版同一作品，出版单位预付稿酬，
- B
个人每次以报刊方式发表同一作品，出版单位分笔支付稿酬，
- C
个人的同一作品在报刊上连载，连载之后又出书取得稿酬的
- D
在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬
根据个人所得税法的相关规定，关于个人取得拍卖收入的说法，表述正确的有( )。
- A
个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税
- B
对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
- C
纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除
- D
纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
- E
个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴
计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有( )。
- A
按每次取得的收入定额或定率扣除800元或20%的费用
- B
有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用
- C
教育费附加
- D
财产保险支出
- E
财产所有者缴纳的个人所得税