一外籍个人担任我国境内一家外商投资企业财务总监,每月工资由该企业支付15000元,由外方公司支付6000美元(折合人民币40000元),该个人2013年度1~6月在我国境内工作,其余时间在境外履行职务。请确定其2013年度在我国的纳税义务。
某公司2015年有关数据如下:销售产品收入1000万;销售材料收入10万;将自产产品用于在建工程,同类产品售价10万;将自产产品无偿赠送他人,同类产品售价5万元;转让专利A使用权收入5万;转让专利B所有权收入10万,净收益为6万;接受捐赠收入5万;将售价为10万的材料与债权人甲公司债务重组顶账15万;发生的现金折扣5万在财务费用中体现;转让固定资产取得收入10万,净收益为3万。该公司2015年实际支出的业务招待费为5万元,请问在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是多少?
(2009年)“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映,支付给职工的工资总额合计2000000元;发生职工福利费合计400000元;发生职工教育经费80000元:拨缴工会经费24000元已取得相关工会拨缴款收据,同时又另行列支工会活动费40000元。
某企业“财务费用”由三部分构成:以年利率6%向银行贷款2000万元(其中500万元作为注册资本注入),利息支出120万元;汇兑损益损失20万元;支付开户银行结算手续费等10万元。
公司于2005年12月份为全体30名职工家庭财产支付商业保险费,每人1000元,合计30000元,企业账务处理为:
税务师在为某食用油公司做纳税审查时发现,食用油的销售数量和产品完工入库、库存数量不匹配。经税务师进一步核实,发现其相差的数量系企业按市场价格直接抵消M餐饮公司就餐招待费用722000元(有M餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证),公司相关账务处理为:借记“管理费用——其他”722000元,贷记“应付账款”722000元;借记“应付账款”350088元,贷记“库存商品”350088元),剩余属于正常损失数量。
某服装制造公司系增值税一般纳税人,2016年5月10日该企业仓库被盗,损失一批原材料,价款100万元,被盗事件发生后公司及时向公安机关报案,但案件尚未侦破。被盗事件发生后,仓库保管员赔偿5000元,保险公司赔偿80万元。简要分析该企业在税务处理方面应当注意的事项。
结合个人所得税法的规定,分项指出李某计算的个人所得税错误的原因,并计算出正确的应纳税额。李某受聘于一家技术咨询服务公司,每月领取税后工资3600元,公司每月按规定代缴其个人所得税。(1)2015年6月1日,公司与任职8年的李某解除了聘用合同,取得一次性补偿金100000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。李某认为,自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入,不应该缴纳个人所得税。(2)2015年6月8日,李某从外单位取得技术咨询报酬50 000元,将其中16000元通过国家机关捐赠贫困地区,李某应缴纳的个人所得税是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。 (3)2015年6月1日~12月31日,将自有住房按市场价格出租给个人居住,月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下,李某认为应纳的个人所得税1680元[(2000-800)×20%×7]。(4)2015年8月,与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同,合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次,每次报酬1000元,李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[(1000-800)×20%×4]。
关于印花税的说法,正确的是( )。
某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同,商定每月租金20000元,租赁期3年,则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000×1‰=20元
房地产企业签订的土地出让合同,不属于印花税列举征税的凭证,不缴纳印花税
某公司在互联网上进行网络销售时,多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同,由于未打印成纸质合同,故无须缴纳印花税
某运输企业签订的货物运输合同,在计算应缴纳印花税时,可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据
下列房产税处理中,不符合房产税政策规定的是( )。
将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值,计征房产税
未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值,计征房产税
将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值,计征房产税
将出租的房屋按租金收入计征房产税后,不再按房产原值计征房产税