快速查题-税务师试题

长江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2016年合并财务报表时的抵销调整处理中正确的有()。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元，甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，则甲公司收到退回的商品时应冲减()。

下列会计事项中，能够影响企业当期利润表中营业利润的有()。(2013年)

2014年1月1日，甲公司以1 043.28万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额1 000万元，票面年利率6%，实际年利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。2014年12月31日，该持有至到期投资的计税基础为(　　)万元。

将净利润调节为经营活动的现金流量时，属于应调减项目的有()。

为筹措研发新药品所需资金，2014年12月1日，甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定：丙公司购入甲公司积存的100箱B种药品，每箱销售价格为20万元，每箱销售成本为10万元（未计提跌价准备）。同时，双方还约定甲公司于2015年9月30日按每箱26万元的价格购回全部B种药品。甲公司2014年应确认的财务费用为（　）万元。

在所有者权益变动表中，企业至少应当单独列示的信息项目有（　）。

甲公司于2013年12月25日接受乙公司委托，为其培训一批学员，培训期为3个月，2014年1月1日开学。协议约定，乙公司应向甲公司支付的培训费总额为60000元，分三次等额支付，第一次在开学时预付，第二次在2014年2月1日支付，第三次在培训结束时支付。2014年1月1日，乙公司预付第一次培训费。至2014年1月31日，甲公司发生培训成本15000元（假定均为培训人员薪酬）。2014年1月31日，甲公司得知乙公司经营发生困难，后两次培训费能否收回难以确定。甲公司2014年1月应确认的收入为（  ）元。

下列会计事项中，能够影响企业当期利润表中营业利润的有(　)。

企业取得与收益相关的政府补助时，如果用于补偿企业以后期间发生的相关费用或损失的，应在取得时确认为()。