快速查题-税务师试题

2013年7月1日，甲公司用银行存款180万元购入一项专利权并交付给管理部门使用。该专利权估计可使用年限为12年，而法律上规定的有效期为10年，采用直线法摊销，2013年12月31日，甲公司估计其可收回金额为150万元，则该项无形资产对甲公司2013年度利润总额的影响数是（　）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，该公司20×6年5月10日购入需安装设备一台，价款为500万元，可抵扣增值税进项税额为85万元。为购买该设备发生运输途中保险费20万元。设备安装过程中，领用材料50万元，相关增值税进项税额为8.5万元；支付安装工人工资40万元。该设备于20×7年6月30日达到预定可使用状态。预计使用10年，预计净残值为10万元。下列关于该设备计提折旧的说法正确的是(   )。

下列各项中,不应当计入相关资产初始确认金额的有(　)。

下列关于固定资产后续支出的会计处理中，正确的是()。

2015年1月1日，A公司购入一项管理用无形资产，双方协议采用分期付款方式支付价款，合同价款为1 600万元，每年年末付款400万元，4年付清。假定银行同期贷款年利率为6%，另以现金支付相关税费13.96万元。该项无形资产购入当日即达到预定用途，预计使用寿命为10年，无残值，采用直线法摊销。已知4年期利率为6%的年金现值系数为3.4651，假定不考虑其他因素，该项无形资产的有关事项影响2015年度损益的金额为（  ）万元。

2016年1月1日，甲公司某项特许使用权的原价为960万元，已摊销600万元，已计提减值准备60万元。预计尚可使用年限为2年，无残值，采用直线法按月摊销。不考虑其他因素，2016年1月甲公司该项特许使用权应摊销的金额为()万元。

对在建工程业务核算时，下列各项不通过“在建工程一待摊支出”科目核算的是()。

甲公司以融资租赁方式租入需要安装的设备一台，该设备的公允价值等于最低租赁付款额现整原已计提的折旧额用为50000元。设备租入后，共发生安装调试费50000元，其中，从仓库领用材料10000元。该设备租赁期为10年，租赁期满后归甲公司拥有，安装后预计使用年限为12年，预计净残值为零。若采用年限平均法计提折旧，则该设备每年应计提折旧额为()元。(2013年)

某项融资租赁的起租日为2016年12月31日，最低租赁付款额现值为700万元，承租人另发生安装费20万元，设备于2017年6月20日达到预定可使用状态并交付使用，承租人担保余值为40万元，与承租人有关的第三方担保余值为23万元，独立第三方担保余值为10万元，未担保余值为30万元，预计清理费用为3万元，预计净残值为30万元。租赁期为6年，设备尚可使用年限为8年，租赁期满后租赁资产返还给出租人。承租人对租入的设备采用年限平均法计提折旧。该设备在2017年应计提的折旧额为（   ）万元。

甲公司2011年12月购入一台设备，原值63000元，预计可使用6年，预计净残值为3000元，采用年限平均法计提折旧。2012年年末，对该设备进行减值测试，其可收回金额为48000元，因技术原因，2013年起该设备采用年数总和法计提折旧，假定预计尚可使用年限和可收回金额不变，预计净残值为0，则该设备2013年应计提的折旧额为()元。