快速查题-税务师试题
税务师
筛选结果
共找出102题
- 不限题型
- 不定项选择题
- 判断题
- 单选题
- 多选题
- 简述题
下列各项中，应计入销售费用的有( )。
- A
销售商品发生的商业折扣
- B
采用一次摊销法结转首次出借新包装物成本
- C
结转出租包装物因不能使用而报废的残料价值
- D
结转随同商品出售但不单独计价的包装物成本
- E
结转随同商品出售并单独计价的包装物成本
下列各项支出中，应在“制造费用”科目核算的有( )。
- A
生产厂房的日常修缮费
- B
生产工人的辞退福利
- C
生产车间发生的水电费
- D
生产车间管理人员的工资
- E
生产车间季节性修理期间的停工损失
下列各项关于建造合同会计处理的表述中，正确的有( )。
- A
追加的合同价款计入合同收入
- B
收到的合同奖励款计入合同收入
- C
出售剩余物资产生的收益应计入合同收入
- D
工程施工大于工程结算的金额作为存货项目列示
- E
预计总成本超过总收入部分减去已确认合同损失后的金额确认为当期合同损失
下列关于财产清查结果会计处理的表述中，错误的有()。
- A
属于无法查明原因的现金短缺，经批准后计入管理费用
- B
属于无法查明原因的现金溢余，经批准后计入营业外收入
- C
对于盘盈的存货，接管理权限报经批准后计人营业外收入
- D
属于管理不善造成的存货短缺，应计入管理费用
- E
对于盘盈的固定资产，接管理权限报经批准后计入营业外收入
下列会计事项中，应记人“管理费用”科目的有()。
- A
以权益结算的股份支付换取职工服务，按照权益工具授予日的公允价值确认的金额
- B
筹建期间发生的开办费
- C
生产车间使用的设备发生的不符合资本化条件的日常修理费
- D
车间管理人员工资
- E
同一控制下企业合并，发生的相关审计费、法律服务费
下列关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。
- A
在某些情况下，商品所有权凭证转移并且实务交付后，商品所有权上的风险和报酬并未随之转移
- B
建造合同收入包括合同规定的初始收入和因合同变更而形成的收入两部分，但不包含因索赔和奖励等形成的收入
- C
在采用完工百分比法确认和计量的情况下，企业应当在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入的金额
- D
为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入
- E
无论是融资租赁还是经营租赁，出租人均应在实际收到或有租金时确认为租赁收入
企业的下列各项税款，应当通过“管理费用”科目核算的有（ ）。
- A
印花税
- B
车船税
- C
资源税
- D
土地增值税
- E
房产税
甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务：（1）1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元。另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。（2）2日，甲公司与丁公司签订分期收款销售合同，向丁公司销售产品50件，单位成本720元，单位售价1 000元（不含增值税）。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定，丁公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分3个月（包括购货当月）于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张，丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。（3）5日，甲公司向丙公司赊销商品200件。单位售价300元（不含增值税），单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20%。退货期满日，丙公司实际退回商品50件。（4）10日，甲公司向戊公司销售产品150件，单位售价680元（不含增值税），单位成本520元，并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难，近期内很难收回货款，但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的，将来仍有可能收回货款，为了扩大销售，避免存货积压，甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作，资金周转困难逐渐得以缓解，于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119 340元、为期6个月的银行承兑汇票。假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。根据以上资料，回答下列各题：（2011年考题）{TSE}{TS}2011年1月1日，甲公司向乙公司销售商品时应确认( )。
- A
主营业务收入110万元
- B
其他应付款110万元
- C
递延收益10万元
- D
财务费用2万元
甲公司为增值税一般纳税人，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2016年1月份发生如下经济业务：(1)1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、增值税税额为J8.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元。另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。(2)2日，甲公司与丁公司签订分期收款销售合同，向丁公司销售产品50件，单位成本720元，单位售价1000元（不舍增值税）。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定，丁公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分3个月（包括购货当月）于月束等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张，丁公司如约支付首期货教和以后各期货款。(3)5日，甲公司向丙公司赊销商品200件。单位售价300元（不古增值税），单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20%。退货期满日，丙公司实际退回商品50件。(4)10日，甲公司向戊公司销售产品150件，单位售价680元（不含增值税）.单位成本520元，并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难，近期内很难收回货款，但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的，将来仍有可能收回贷款，为了扩大销售，避免存货积压，甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作，资金周转困难逐渐得以缓解，于2016年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。根据上述资料，回答下列问题：(1)根据资料(1)，下列各项表述中正确的有()。A1月1日甲公司应确认主营业务收入110万元B1月1日甲公司应确认其他应付款110万元C.1月1日甲公司应确认递延收益10万元D1月31日甲公司应确认财务费用2万元(2)2016年1月2日，甲公司向丁公司销售产品对应确认主营业务收入()元。A8000B.10000C40000D.50000(3)针对事项(3)，甲公司在退货期满日收到丙公司实际退回商品50件时，应冲减()。A主营业务收入15000元B主营业务成本10400元C.预计负债1600元D.应交税费一应变增值税（销项税额）510元(4)甲公司2016年1月份应交增值税()元。A14790B.17340C31790D221340(5)甲公司2016年1月份应确认主营业务收人()元。A88000B.187000C190000D199000(6)上述经济业务对甲公司2016年度利润总额的影响金额是()元。A—66000B—16500C16500D66000
甲公司2015年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品200件，单位售价I000元（不含增值税），增值税税率为17%：乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项.乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为600元。甲公司于2015年12月10日发出A产品，并开其增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。甲公司2015年12月15日与丙公司签订产品销售合同.合同约定，甲公司向丙公司销售B产品100件，单位售价10000元（不含增值税），增值税税率为17%；丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，丙公司收到B产品后2个月内如发现质量问题有权退货。B产品单位成本为7000元。因B产品为新产品，无法估计退货率。甲公司于2015年12月20日发出B产品，并开具增值税专用发票。至2015年12月31日止，上述A、B产品尚未发生退回。按照税法规定，销贷方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单）时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会发生改变；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得颧用以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前，A产品发生退货20件，B产品未发生退货；至A、B产品退货期满.2015年出售的A产品实际退货30件，B产品发生退货2件。假定按税法规定，企业发出商品时应确认收入的实现。根据上述资料，回答下列问题：(1)不考虑资产负债表日后事项，甲公司因销售A、B产品对2015年度利润总额的彩响是()万元。A94B.8C.6.4D11(2)甲公司因销售A、B产品于2015年度确认的递延所得税费用是()万元。A-0.2B.-7.7C.7.7D.0.2(3)下列关于甲公司2016年A产品销售退回会计处理的表述中，正确的是()。A20件A产品退货应作为资产负债表日后事项处理，10件A产品退货应冲减2016年的销售收入B2015年度财务报告批准对外报出日后至退货期满，销售退回的A产品会减少2016年销售收入C2015年度财务报告批准对外报出日后至退货期满，销售退回的A产品会增加2016年销售收入D20件A产品退货不属于资产负债表日后调整事项(4)下列关于甲公司2016年B产品会计处理的表述中，正确的是()。A98件B产品应追溯调整确认为2015年的销售收入B98件B产品应在2016年确认销售收入C退货的2件B产品应冲减2015年的销售收入D98件B产品应在2016年确认销售收入，退货的2件B产品应冲减2015年的销售收入