快速查题-税务师试题
税务师
筛选结果
共找出39题
- 不限题型
- 不定项选择题
- 判断题
- 单选题
- 多选题
- 简述题
企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
- A
预计产品质量保证损失
- B
年未交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税成本）并按公允价值调整
- C
年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧
- D
计提建造合同预计损失准备
- E
按持股比例确认被投资企业净收益以外的所有者权益增加应享有的份额
下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有()。
- A
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
- B
企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
- C
企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
- D
企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
- E
递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
企业当年发生的下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有()。
- A
预计未决诉讼损失
- B
年末以公允价值计量的投资性房地产的公允价值高于其账面价值的差额
- C
年末交易性金融负债的公允价值小于其取得时成本(计税基础)并按公允价值调整
- D
年初投入使用的一台设备，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计算折旧
- E
长期股权投资取得的当年年末按权益法确认被投资企业发生的净亏损
下列说法中，正确的有()。
- A
确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率计算确定
- B
递延所得税资产、递延所得税负债均不予折现
- C
吸收合并免税合并中确认的商誉的账面价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异.不确认与其相关的递延所得税负债
- D
对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异，一般不确认相关的递延所得税
- E
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去以前期间税前列支的金额
下列各项负债中.其计税基础为零的有()。
- A
因税收罚款确认的其他应付款
- B
因购入专利权形成的应付账款
- C
因确认保修费用形成的预计负债
- D
从银行取得短期借款
- E
因合同违约确认的预计负债
下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。
- A
资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
- B
负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
- C
如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异
- D
资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异
- E
资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
甲公司适用所得税税率为25％，其2016年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于其取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，不属于免税收人，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2016年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产或负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的处理中，正确的有()。
- A
所得税费用为900万元
- B
应交所得税为1300万元
- C
递延所得税负债为40万元
- D
递延所得税资产为400万元
- E
所得税费用为1300万元
下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（ ）。
- A
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
- B
企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债.
- C
企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
- D
企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
- E
递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有()。
- A
无形资产账面价值小于计税基础
- B
计提存货跌价准备
- C
可供出售金融资产期末公允价值上升
- D
计提持有至到期投资减值准备
- E
本期发生的超标的广告费支出
若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（ ）。
- A
本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补
- B
确认持有至到期投资发生减值
- C
预提产品质量保证金
- D
转回存货跌价准备
- E
确认国债利息收入