快速查题-税务师试题
税务师
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在相关资料均能有效获得的情况下，对上年度财务报告批准报出后发生的下列事项.企业应当采用追溯调整法或追溯重述法进行会计处理的有()。
- A
公布上年度利润分配方案
- B
持有至到期资产因部分处置被重分类为可供出售金融资产
- C
发现上年虞金额重大的应费用化的借款费用计入了在建工程成本
- D
发现上年度对使用寿命不确定且金额重大的无形资产按10年平均摊销
- E
经审议批准宣告发放的股利或利润
下列有关会计估计变更的表述中，正确的有()。
- A
会计估计变更的当年.如企业发生重大亏损，企业应将这种变更作为前期差错予以更正
- B
对于会计估计变更.企业应采用追溯调整法进行会计处理
- C
会计估计变更的当年，如企业发生重大盈利企业应当将选种变更作为会计政策变更进行追溯调整
- D
对于会计估计变更，企业应采用来来适用法进行会计处理
- E
会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的.其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认
甲公司2015年财务报告于2016年3月20日对外报出，其于2016年发生的下列交易事项中.应作为2015年调整事项处理的有()。
- A
1月20日，收到客户退回的部分商品，该商品于2016年9月确认销售收入
- B
3月18日.甲公司的子公司发布2016年经审计的利润，根据购买该子公司协议约定.甲公司在原预计或有对价基础上向出售方多支付1600万元
- C
2月25日发布重大资产重组公告，发行股份收购一家下游企业100％股权
- D
3月10日，2016年被提起诉讼的案件结案.法院判决甲公司赔偿金额与原预计金额相差1200万元
- E
3月15日，因遭受水灾上年购入的存货发生毁损200万元
下列各项中，应采用未来使用法进行会计处理的有（）
- A
无形资产摊销方法发生改变
- B
滥用会计估计变更
- C
本期发现的以前年度重大会计差错
- D
无法合理确定以前各期累计影响数的会计政策变更
- E
滥用会计政策变更
下列于年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中。属于资产负债表日后事项的有()。
- A
支付生产工人工资
- B
取得确凿证据表明固定资产减值计提严重不足
- C
发生以前年度销售退回
- D
购买原材料
- E
外汇汇率发生重大变化
对下列交易或事项进行会计处理时，不应调整年初未分配利润的有()。
- A
对以前年度收人确认差错进行更正
- B
对不重要的交易或事项采用新的会计政策
- C
对以前各期累积影响数无法合理确定的会计政策变更
- D
因出现相关新技术而变更无形资产的摊销年限
- E
对当期发生的与以前相比具有本质差别的交易或事项采用新的会计政策
下列各项中，属于会计政策变更的有()。
- A
将内部研发项目开发阶段的支出由计入当期损益改为符合规定条件的确认为无形资产
- B
固定资产折1日年限的变更
- C
分期付款取得的固定资产由购买价款改为购买价款现值计价
- D
建造合同收入的确认由完成合同法改为完工百分比法
- E
租入的设备因生产经营需要由经营租赁改为融资租赁而改变会计政策
甲公司2011年度财务报告批准报出日为2012年4月15日，公司发生的下列事项中，不属于资产负债表日后调整事项的有（ ）。
- A
2012年1月5日因发生火灾，毁损上年购入的一批原材料
- B
2012年2月1日，法院判决甲公司的诉讼案件败诉（为终审判决），需赔付200万元，甲公司在上年末已就该诉讼确认预计负债50万元
- C
公司董事会于2012年2月5日提出了2011年每10股分配0.5元的现金股利的利润分配预案
- D
2012年2月9日公司向银行借入年利率7%的10 000万元长期借款
- E
2012年3月5日因产品质量问题退回一批2011年12月销售的商品
1.2012年12月因甲公司违约被丁公司告上法庭.丁公司要求甲公司赔偿270万元。2012年12月31日法院尚未判决，甲公司按或有事项准则对该诉讼事项确认预计负债160万元.2013年3月12日。法院判决甲公司赔偿乙公司240万元，甲、乙双方均服从判决。判决当日甲公司向乙公司支付赔偿款240万元。根据,税法规定预计负债产生的损失不允许税前扣除。假设除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项。并对上述事项进行了会计处理。根据上述资料，回答下列问题：针对上述事项(1)，甲公司正确的会计处理有()。A冲减2012年度其他业务成本270万元B.增加“投资性房地产一公允价值变动”160万元C冲减2011年度计提的投资性房地产累计折旧90万元D.增加2012年度公允价值变动损益140万元(2)对上述事项进行会计处理后，应调增甲公司原编制的2012年度的利润表中的“资产减值损失”项目本年数()万元。A56B61C78D117(3)对上述事项进行会计处理后，应调减甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产”项目期末金额()万元。A24.75B36.25C48.75D55.25(4)针对上述事项(2)，应调增甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“未分配利润”项目年初余额()万元。A22.8B25.6C32.6D.378(5)对上述事项进行会计处理后，甲公司2012年度的利润总额是()万元。A6272B.6506C6646D6826(6)2012年度甲公司应交企业所得税()万元。A1684.1B17066C17206D1787
甲公司2015年度的财务报告于2016年3月31日批准报出。(1)2016年1月1日至3月31日之间发现2015年度交易或事项存在下列差错：①甲公司自行建造的办公楼已于2015年6月30日达到预定可使用状态并投入使用。甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续。2015年6月30日.该“在建工程”科目的账面余额为2000万元。2015年12月31日该“在建工程”科目账面余额为2190万元，其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2015年7月至12月期间发生的利息50万元，应计入管理费用的支出140万元。该办公楼建造成本为2000万元。甲公司预计该办公楼使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。至2016年1月1日，甲公司尚未办理结转固定资产手续。②以400万元的价格于2014年7月1日购入的一套计算机软件，在购入当日将其作为管理费用处理。按照甲公司的会计政策.该计算机软件应作为无形资产确认入账，预计使用年限5年，采用直线法摊销，无残值。③“其他应收款”账户余额中的600万元未按期确认为费用，其中应确认为2015年销售费用的金额为400万元、应确认为2014年销售费用的金额为200万元。④误将2014年12月发生的一笔销售原材料收入1000万元，成本800万元，记人2015年1月的利润；误将2015年12月发生的一笔销售原材料收入2000万元.成本1500万元。记人2016年1月的利润。(2)2016年9月1日，鉴于更为先进的设备被采用，经董事会决议批准，决定将B设备的使用年限由10年缩短至6年，预计净残值为零.仍采用年限平均法计提折旧。B设备系2014年12月购入，并于当月投人公司管理部门使用，入账价值为620万元；购入当时预计使用年限为10年.预计净残值为20万元。假定：(1)甲公司上述固定资产的折旧年限、预计净残值以及折旧方法均符合税法的规定。(2)上述涉及会计差错的均具有重要性。(3)假定上述事项中涉及损益的事项均可调整应交所得税。甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司按照净利润的10％提取法定盈余公积。根据上述资料.回答下列问题：(1)对资料(1)中事项①的差错更正.下列会计处理中正确的是()。A使2015年利润总额减少190万元B报表上在建工程项目2015年年末数减少2000万元C报表上周定资产项目2015年年末数增加2000万元D2015年年末资产总额减少240万元(2)下列对资料(1)中的事项②的差错更正分录中，正确的有()。A.借：无形资产400贷：以前年度损益调整400B.借：以前年度损益调整120贷：累计摊销120C.借：以前年度损益调整180贷：累计摊销180D.借：以前年度损益调整120贷：无形资产120(3)对资料(1)中事项③的差错更正后，2016年利润表中“销售费用”的上年数应调增()万元。A.200B.400C.600D.0(4)对资料(1)中事项④的差错更正.影响2016年度利润总额的金额为()万元。A.500B.-2000C.-1500D.-500(5)资料(1)涉及的事项，应调减2015年12月31日未分配利润项目的金额为()万元。A.45B.54.5C.40.5D.490.5(6)根据资料(2)中的会计变更，B设备2016年应计提的折旧额为()万元。A3.33B40C80D100