对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理，计算该在20×7年12月31日的计税基础，编制确认递延所得税相关的会计分录。
材料全屏
21
【简答题】
分别各项目计算2017年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额。
计算2017年递延所得税金额。
计算M公司2017年应交所得税。
计算2017年所得税费用金额。
编制M公司所得税的会计分录。
题目
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考点：递延所得税负债的确认和计量
①借：其他权益工具投资——成本 110
贷：银行存款 110
借：其他权益工具投资——公允价值变动 46
贷：其他综合收益 [（7.8－5.5）×20]46
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在20×7年12月31日的计税基础＝110（万元）
甲公司针对该以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产需要确认递延所得税。
理由：该项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末账面价值为156（20 ×7.8 ）万元，计税基础为110万元，产生应纳税暂时性差异46（156－110）万元，需要确认递延所得税负债11.5万元，并将其记入“其他综合收益”。
③借：其他综合收益 11.5
贷：递延所得税负债 11.5
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