计算2017年所得税费用金额。
材料全屏
21
【简答题】
分别各项目计算2017年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额。
计算2017年递延所得税金额。
计算M公司2017年应交所得税。
计算2017年所得税费用金额。
编制M公司所得税的会计分录。
题目
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考点：当期所得税
2017年所得税费用＝本期应交所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益）＝95.5＋47.5＝143（万元）
多做几道
最新试题
- 高利转贷罪的主观方面是（） A.犯罪故意，并且具有营利的目的 B.犯罪故意，并且具有使用的目的 C.犯罪故意，并且具有非法占有的目的 D.犯罪故意，并且具有转贷牟利的目的
- 生产、销售假药罪中的假药是（） A.一切假药 B.只限于人用药品与非药品 C.限于非药品冒充药品 D.不合格的药品
- 背叛国家罪的犯罪主体是（ ） A.一般主体 B.特殊主体 C.自然人单位 D.达到刑事责任年龄，具有刑事责任能力的中国公民
- 不属于特殊正当防卫不法侵害的是（） A.行凶 B.贩毒 C.杀人 D.强奸
- 履约保函的担保期限( )。 A.自发包人与承包人签订合同之日起，至签发工程移交证书日止 B.自发包人与承包人签订合同之日起，至工程竣工验收合格之日止 C.自提交履约保函之日起，至签发工程移交证书日止 D.自提交履约保函之日起，至工程竣工验收合格之日止
- 设计施工总承包合同文件，有①承包人建议;②专用合同条款;③价格清单。解释顺序是( )。 A.①③② B.②③① C.③②① D.①②③
- 进口设备重量为1000吨，离岸价格FOB为200万美元，海运费400美元/吨，海运保险费率为2‰，美元兑换人民币为1: 7.1， 该设备的海运保险费为( ) 万元。 A.5.66 B.2.85 C.4.29 D.3.41
- 刑法分则中规定的“猥亵”属于（） A.主观的构成要件要素 B.记述的构成要件要素 C.规范的构成要件要素 D.消极的构成要件要素
- 二人以上共同强奸的，属于（） A.任意共同犯罪 B.必要共同犯罪 C.复杂共同犯罪 D.特殊共同犯罪
- 乌拉俄语是什么意思（ )。 A.你好 B.进攻 C.胜利 D.没有具体的意思，通常用作表达强烈情感的语气词。
该科目易错题
- 下列经济业务或事项，不采用公允价值进行后续计量的有（ ）。A以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产B固定资产C以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债D 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
- 下列各项中，属于反映会计信息质量要求的有（ ）。A会计核算应当以权责发生制为基础B会计确认应保持应有的谨慎C会计信息应当是中立的、无偏的D会计核算应当注重交易或事项的实质
- 根据现行企业会计准则的规定，甲公司下列支出中可以作为费用要素确认的有（ ）。A购买办公用品支付500元B购买原材料支付20万元C管理部门办公楼计提折旧50万元D因水灾导致毁损一批存货15万元
- 下列经济业务和事项中，不违背可比性要求的有（ ）。A如果固定资产所含经济利益的预期消耗方式发生了重大改变，企业应当相应改变固定资产折旧方法B鉴于2014年7月1日开始执行新准则，将对被投资企业无控制无共同控制无重大影响，公允价值不能可靠计量的股权投资改按金融资产核算C由于固定资产购建完成并达到预定可使用状态，将借款费用由资本化改为费用化核算D某项专利技术已经丧失使用价值和转让价值，将其账面价值一次性转入当期损益
- 在存在不确定因素的情况下，进行合理判断时，下列做法中符合谨慎性要求的有（ ）。A合理估计可能发生的损失和费用B设置秘密准备，以备亏损年度转回C充分估计可能取得的收益和利润D不要高估资产和预计收益
- 下列各项中，属于企业利得的有（ ）。A出租投资性房地产取得的收入B投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的部分C出售无形资产产生的净收益D债权投资公允价值变动产生的其他综合收益
- 下列关于会计要素的表述中，错误的有（ ）。A资产的特征之一是由过去的交易或者事项形成的B负债的特征之一是企业承担的潜在义务C利润是企业一定期间内收入减去费用后的净额D收入是指所有者导致所有者权益增加的经济利益的总流入
- 下列对会计核算基本假设的表述中，不恰当的有（ ）。A会计分期假设是划分收益性支付与资本性支出等会计原则的基础B会计主体一定是法律主体C货币计量假设要求采用人民币作为会计核算的唯一的计量单位D在持续经营前提下，会计确认、计量和报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提
- 所有者权益的来源主要有（ ）。A向债权人借款B所有者投入的资本C留存收益D直接计入所有者权益的利得和损失
- 下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的有（ ）。A长期股权投资期末按照市场价格计量B存货按成本与可变现净值孰低计量C交易性金融资产期末按照公允价值计量D应收款项期末按照账面价值与其预计未来现金流量现值孰低计量
该题目相似题
- 材料全屏甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%；按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑所得税等其他因素的影响。（1）2018年7月1日，甲公司以一项生产设备以及发行股票方式取得乙公司股权份额的60%，能够对乙公司实施控制，合并前甲公司与乙公司无任何关联方关系。该生产设备的原值为2 700万元，累计计提折旧400万元，计提减值准备300万元，当日的公允价值为3 000万元，向乙公司开具了增值税专用发票；发行股票1 000万股，每股公允价值为5元，每股面值1元，发行过程中发生佣金及手续费20万元；甲公司取得乙公司股权投资时另支付相关审计费、咨询费等10万元。当日乙公司可辨认净资产的公允价值为13 800万元，账面价值为12 500万元，除一项无形资产外，乙公司其他资产负债的公允价值与账面价值相等，该项无形资产尚可使用5年，采用直线法摊销，无残值。（2）2018年度，乙公司实现净利润2 400万元，其中上半年实现净利润1 000万元，下半年分配现金股利500万元，持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值上升300万元。（3）2019年1月1日，甲公司以5 200万元的出售乙公司30%股权，剩余30%股权的公允价值为5 500万元，出售股权后甲公司对乙公司不再具有控制，但具有重大影响。其他资料：甲公司有其他子公司，年末需要编制合并财务报表。22【简答题】判断甲公司取得乙公司股权投资的合并类型，并说明理由。
- 计算甲公司个别报表2018年年末应确认的投资收益的金额，并编制相关会计分录。
- 计算甲公司合并报表中2019年1月1日处置乙公司30%股权时应确认投资收益的金额，并编制相关调整分录。
- 材料全屏甲公司2×17年发生的有关交易或事项中，会计处理与所得税处理存在差异的包括以下几项：（1）1月1日，甲公司以4 000万元取得对乙公司20%股权，并自取得当日起向乙公司董事会派出1名董事，能够对乙公司财务和经营决策施加重大影响。取得股权时，乙公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相同，均为18 000万元。乙公司2×17年实现净利润1 000万元，乙公司其他权益工具投资2×17年年末市价相对于取得成本上升200万元。甲公司与乙公司2×17年未发生交易。甲公司拟长期持有对乙公司的投资。税法规定，我国境内设立的居民企业间股息、红利免税。（2）甲公司2×17年发生研发支出1 000万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为600万元。该研发形成的无形资产于2×17年7月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，预计净残值为零。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的150%予以税前扣除。该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。（3）甲公司2×17年利润总额为8 000万元。其他有关资料：本题中有关公司均为我国境内居民企业，适用的所得税税率均为25%；预计甲公司未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×17年年初递延所得税资产与负债的余额均为零，且不存在未确认递延所得税负债或资产的暂时性差异。21【简答题】根据资料（1）、资料（2），分别确定各交易或事项截至2×17年12月31日所形成资产的账面价值与计税基础，并说明是否应确认相关的递延所得税资产或负债及其理由。
- 计算甲公司2×17年应交所得税，编制甲公司2×17年与所得税费用相关的会计分录。
- 计算甲公司20×8年应确认的递延所得税费用（或收益）。
- 编制甲公司20×8年与所得税相关的会计分录。
- 计算2×17年应交所得税，并编制所得税相关会计分录。
- 对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理，计算该在20×7年12月31日的计税基础，编制确认递延所得税相关的会计分录。
- 计算甲公司20×7年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计分录。