计算甲公司20×7年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计分录。
材料全屏
21
【简答题】
分别各项目计算2017年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额。
计算2017年递延所得税金额。
计算M公司2017年应交所得税。
计算2017年所得税费用金额。
编制M公司所得税的会计分录。
题目
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考点：当期所得税
①甲公司20×7年应纳税所得额＝3 640－280×50%＋（2 000－9 800×15%）＝4 030（万元）
甲公司20×7年应交所得税＝4 030×25%＝1 007.5（万元）
②甲公司本期确认的所得税费用＝1 007.5－（2 000－9 800×15%）×25%＝875（万元），相关会计分录为：
③相关分录
借：所得税费用 875
递延所得税资产 132.5
贷：应交税费——应交所得税 1 007.5
多做几道
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