题目

计算该烟草公司应向税务机关缴纳的增值税。

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考点:进口环节增值税应纳税额计算,销项税额的计算,进项税额的确认和计算,增值税一般计税方法下应纳税额的计算

  烟草公司进口环节应缴纳增值税=15×(1+20%)×16%=2.88(万元),

  可抵扣进项税额=2.88+(12+1.2)×(1+20%)×12%+3×16%=5.26(万元),

  增值税销项税额=(16+50)×16%=10.56(万元),

  该烟草公司应向税务机关缴纳增值税=10.56-5.26=5.3(万元)。

  【提示】自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率,注意掌握最新税率。

多做几道

要求:计算当月应缴纳的增值税税额。

要求:分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加(不含代扣代缴的税款)。

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【简答题】

甲卷烟厂收购烟叶应缴纳的烟叶税。

甲卷烟厂被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。

甲卷烟厂应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加(不含被代收代缴的部分)。

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