快速查题-会计中级职称试题
会计中级职称
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2015年12月20日，甲公司以每股4元的价格从股票市场购入100万股乙公司普通股股票，将其作为交易性金融资产。2015年12月31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股6元。不考虑其他因素，2015年12月31日，甲公司该项业务应确认的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
- A
0
- B
600
- C
400
- D
200
甲公司2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2016年起，适用的所得税税率为25％。甲公司2014年开始摊销无形资产，2014年12月31日其账面价值为900万元，计税基础为1200万元；2015年12月31日，账面价值为540万元，计税基础为900万元。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异，2015年应确认的递延所得税收益为（ ）万元。
- A
0
- B
15
- C
90
- D
－15
下列各项负债中，其计税基础不为零的是( )。
- A
因欠税产生的应交税款滞纳金
- B
因购入存货形成的应付账款
- C
因确认保修费用形成的预计负债
- D
为职工计提的应付养老保险金
下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（ ）。
- A
企业因关联方债务担保确认预计负债1 000万元，则预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础为0
- B
企业2011年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
- C
企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
- D
企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0
某公司适用的所得税税率为25%，2010年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2010年12月31日，该项罚款尚未支付。则2010年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
- A
0
- B
100
- C
－100
- D
25
下列经济业务或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的是（ ）。
- A
因预提产品质量保证费用而确认预计负债
- B
本年度发生亏损，该亏损可以结转以后年度税前弥补
- C
对采用成本模式计量的投资性房地产计提减值准备
- D
可供出售金融资产期末公允价值上升
某企业2011年8月1日购入一项交易性金融资产，取得成本为5 000 万元，2011年12月31日公允价值为5 500 万元。则2011年产生的暂时性差异为（ ）。
- A
应纳税暂时性差异500万元
- B
可抵扣暂时性差异500万元
- C
应纳税暂时性差异5 500 万元
- D
可抵扣暂时性差异5 000万元
下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
- A
账面价值大于其计税基础的资产
- B
账面价值小于其计税基础的负债
- C
超过税法扣除标准的业务招待费
- D
按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
下列各项资产、负债中，不形成暂时性差异的是（ ）。
- A
企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债
- B
期末计提坏账准备
- C
期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值
- D
可供出售金融资产公允价值变动
企业当年发生的下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
- A
预计未决诉讼损失
- B
年末以公允价值计量的投资性房地产的公允价值高于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整
- C
年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整
- D
年初投入使用的一台设备，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计算折旧