快速查题-会计中级职称试题
会计中级职称
筛选结果
共找出213题
- 不限题型
- 判断题
- 单选题
- 多选题
- 简答题
- 综合题
- 计算分析题
- 填空题
- 简述题
下列各项表述中，正确的有（ ）。
- A
利润表中所得税费用包括当期所得税和递延所得税费用（或收益）
- B
合并中购买日取得资产、负债相关的递延所得税负债不增加利润表中所得税费用
- C
如果可以确认税前利润补亏的所得税收益，应确认为可抵扣暂时性差异
- D
资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
企业对固定资产进行后续计量时，账面价值与计税基础不一致的原因有（ ）。
- A
会计确定的净残值与税法允许税前扣除的期间和金额不同
- B
会计确定的净残值与税法认定的净残值不同
- C
会计确定的折旧方法与税法认定的折旧方法不同
- D
会计确定的折旧年限与税法认定的折旧年限不同
下列有关所得税的说法中正确的有（ ）。
- A
无形资产初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值和计税基础之间不存在差异
- B
负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值
- C
在计量递延所得税时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期实现方式相一致的税率和计税基础
- D
由于可供出售金融资产公允价值变动产生的暂时性差异确认的递延所得税对应科目一定是其他综合收益
下列各项负债中，其计税基础不为零的有( )。
- A
因合同违约确认的预计负债
- B
从银行取得的短期借款
- C
因确认保修费用形成的预计负债
- D
因税收罚款确认的其他应付款
采用递延法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有( )。
- A
本期应交的所得税
- B
本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项
- C
本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项
- D
本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项
下列项目中，可能确认“递延所得税资产”的有( )。
- A
无形资产账面价值大于其计税基础
- B
投资性房地产账面价值大于其计税基础
- C
发生的超过规定标准的职工教育经费
- D
计提产品质量保证费
甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2016年3月31日。2016年3月31日，该写字楼的账面余额25000万元，累计折旧5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，至转换日该写字楼预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法进行折旧，预计净残值为0。2016年12月31日，该写字楼的公允价值为24000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，则以下关于甲公司该项投资性房地产的说法中，正确的有（ ）。
- A
2016年12月31日投资性房地产的计税基础为24000万元
- B
2016年12月31日投资性房地产确认的递延所得税负债余额为1375万元
- C
2016年12月31日投资性房地产确认的其他综合收益金额为1375万元
- D
2016年12月31日投资性房地产确认的所得税费用金额为625万元
政府补助中的税收返还主要包括( )。
- A
先征后返办法向企业返还的税款
- B
即征即退办法向企业返还的税款
- C
先征后退办法向企业返还的税款
- D
直接减征增值税
以下业务不影响到“递延所得税资产”的有( )。
- A
资产减值准备的计提
- B
非公益性捐赠支出
- C
国债利息收入
- D
为其他企业提供的债务担保
下列关于负债的计税基础基本理解的表述中正确的有（ ）。
- A
负债的计税基础代表的是在未来期间可予税前扣除的总金额
- B
负债的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
- C
负债的账面价值大于其计税基础表示未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额
- D
负债的账面价值大于其计税基础减少未来期间的应纳税所得额，均应确认递延所得税资产