快速查题-税务师试题
税务师
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关于城市维护建设税，下列说法正确的有（ ）。（2014年）
- A
纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税
- B
铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%
- C
由受托方代收、代扣“三税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率
- D
对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一井返还
- E
县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%
某油田开采原油80万吨，2015年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（ ）万元。
- A
21000
- B
22500
- C
23100
- D
24000
熹铜矿企业2015年10月共开采铜矿石原矿80000吨，直接对外销售铜矿石原矿40000吨，销售以部分铜矿石原矿入选的精矿9000吨，选矿比为40%。铜矿石适用的资源税税额为8元／吨。该企业2015年10月应缴纳资源税（ ）元。
- A
320000
- B
392000
- C
640000
- D
500000
某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2015年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元／吨，平均售价310元／吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税（ ）万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)（2015年回忆版）
- A
900
- B
1100
- C
1055
- D
1050
某联合企业2013年10月开采钨矿石8000吨，当月国内销售5000吨，出口销售2000吨，当月该企业进口锰矿石4000吨，并将其中3000吨进行冶炼加工。已知钨矿石的资源税税率为8元/吨，锰矿石的资源税税率为6元/吨，该企业2013年10月应缴纳资源税（）元。
- A
56000.00
- B
64000.00
- C
74000.00
- D
80000.00
【例题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2012年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
某省煤炭资源税税率为8%，某煤矿2016年2月销售自采原煤取得收入500万元（不含增值税，下同），用自采未税原煤连续加工成洗选煤1000吨，销售600吨，每吨售价0l万元，将洗选煤100吨无偿换取某保洁公司的保洁服务。该煤矿洗选煤折算率为90%.该煤矿当月应纳资源税为（ ）万元。
- A
47.2
- B
4432
- C
45.04
- D
45.6
某食品零售商是增值税一般纳税人，2016年5月末留抵税额5000元.6月发生下列业务：(l)购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元（含运费186元）。(3)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，另支付不含税运输费254.55元，取得运输企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票。(4)从小规模纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款900元，款项已付。（5）销售玉米渣，取得含税收入45000元；销售切面，取得含税收入20000元；销售饺子取得含税收入2800元；销售速冻饺子，取得含税收入70200元。(6)转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。(7)进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。(8)转让2008年购入的已使用过的设备l台，原值100万元，扣除折旧的账面净值90万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。其他相关资料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)进口环节缴纳税金的合计数为（ ）元。A.3400B.3604C.3956D.4804(2)当期可抵扣的增值税进项税额的合计数为（ ）元。A.1238154B.1237421C.12388D.1247922(3)当期增值税销项税额为（ ）元。A.15876.11B.18000C.20051.28D.21000(4)当期应向税务机关缴纳的增值税税额为（ ）元。A.25730593B.509832C.5612D.10336.72
根据资源税的有关规定，关于伴采矿资源税税收政策，下列说法正确的是（ ）。
- A
以主产品的矿石名称作为应税品目
- B
伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准
- C
伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的税率减半征收资源税
- D
伴采矿是指对矿石原矿中所含主产品进行选精矿的加工过程中，以精矿形式选出的副产品
机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，适用简易计税方法计税，当月在A市取得含税建筑收入300000元，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴增值税税款是：