第四章印花税习题_税法二_税务师

某公司上年度发生以下经济行为：(1)与企业甲签订运输合同－份，总金额1000万元，其中支付给中国境内某运输企业250万元(含装卸费50万元)；付给境外某运输公司750万元(含装卸费50万元)，进行货物国际联运。(2)与某个人乙签订房屋租赁合同－份，但由于不能确定租赁期限，在合同中只规定了月租金500元。(3)与企业丙签订－份产品销售合同，合同中只载明了销售数量5000件，未载明金额，当期单件产品市场价格为50元。(4)与某个人丁签订房屋出租合同－份，月租金600元，租期2年。(5)与某企业戊签订了－项仓储保管合同，金额50000元，但因某种原因未能履行，该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为(　　)元。

A
5000
B
4500
C
1250
D
3750

某综合性企业201 1年度发生如下应税业务：(1)与A公司签订－项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。(2)与B公司签订－份加工合同，为其加工－批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。(3)与C公司签订－份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。(4)201 1年度拥有房产原值6000万元，其中90％为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20％)，10％对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。根据上述资料，回答下列{TSE}问题：{TS}与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税(　　)元。

A
360
B
420
C
780
D
840

某企业于2007年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：（1）4月初将一间门面租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限。（2）8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。（3）10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。（4）12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2008年～2010年实现利润的30%支付。根据上述资料回答下列问题：{TSE}{TS}2007年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税(　　)元。

A
6810
B
6815
C
6850
D
6855

【经典母题4】（应税合同计税依据的确定）西塘市某制造企业2016年3月份从外省乙公司购进一批原材料，双方签订了购销合同，合同金额50万元，因对方违约，导致合同未能履行；4月份该企业和丙公司签订了以物易物合同，本企业货物价值500万元，换取丙公司的物资价值300万元，丙公司另支付差价款200万元；为防止运输途中的风险，企业和保险公司签订了财产保险合同，标的物为换取的丙公司价值300万元物资，支付保险费10万元；则该制造企业上述业务所签订的合同应纳的印花税为多少元？

【经典答疑4】【提问】甲企业销售一批货物给乙企业，双方签订了购销合同，合同金额为含税价格800万元。计算印花税的时候，购销合同的成交价格到底是含增值税的价格还是不舍增值税的价格？

【经典母题6】（租赁合同类）万达集团2016年3月从甲公司租入一台设备，双方签订经营租赁合同，合同约定月租金l万元，租期5个月；为租人该设备，万达集团向银行借款5万元，双方签订了借款合同。4月份，万达集团从某金融机构融资租人设备一台，双方签订融资租赁合同，合同约定租赁费总额为10万元，后因对方违约，合同没有履行。5月份万达集团将一闲置厂房出租蛤丙公司，双方合同约定月租金2万元，每月月末商定是否续租。6月份万达集团从某运输公司租人一辆小型货车，双方签订财产租赁合同，合同约定租期2个月，租赁费总额为800元。请计算万达集团2016年总计应缴纳的印花税。

某综合性企业2015年度发生如下业务：(1)与A公司签订一份易货合同，约定用本企业市场价格为120万元的库存商品换取A公司市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价款20万元。(2)与B公司签订一份加工合同，受托为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。(3)与C公司签订一份建筑安装工程总承包台同，金额2500万元，施工期间C公可将价值600万元的水电工程分包给其他施工单位，并签订了分包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，实际仅支付其分包金额500万元。(4)2015年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%）.其余10%于当年1月1日开始对外出租，租期为～年，租赁合同记载全年应收取租金80万元。根据上述资料，回答下列问题。(1)该企业与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税( )元。A.360B.420C.780D.840(2)该企业与B公司箍订的加工合同，应缴纳印花税( )元。A.600B.1260C.1500D.2100(3)C公司签订的建筑安装工程总承包合同及分包合同共计应缴纳印花税( )元。A.I800B.7500C.9000D.9300(4)该企业当年自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计( )万元。A.51.84B.61.44C.61、48D.61.52

【经典答疑2】【提问】非上市公司的股票转让是否应该缴纳印花税，上市公司的股票转让也属于“产权转移书据”吗？

2.（印花税的特殊计税依据）南岳市某技术企业2015年3月与乙公司签订了一份技术开发合同，合同总金额120万元，其中研究开发经费为20万元；4月与甲公司签订了一份技术开发合同，合同上约定报酬为该项技术投入使用后甲公司第一年取得的销售收入的10%；5月份与丙公司签订了一份技术合同，合同约定报酬金额50万元，后来在研发过程中投入加大，12月份双方协商将合同所载的报酬金额增加到100万元。技术转交后双方实际结算的技术报酬是102万元。请问该企业在2015年应纳的印花税为多少元？

【经典答疑3】【提问】请问签订5年的设备租赁合同，合同中只有年租金，应该怎么缴纳印花税？如果只有年租金，而没有约定时间，又怎么缴纳印花税？

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