快速查题-税务师试题

下列各项中，不属于可抵免境外所得税税额的有(　　)。

企业在计算应纳税所得额时，可以税前直接扣除的项目有(　　)。

下列项目中，符合企业所得税规定的有(　　)。

依据企业所得税的相关规定，税法所指的固定资产大修理支出需要同时符合的条件有(　　)。

企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有(　　)。

根据规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有(　　)。

根据以下资料，回答{TSE}题。

根据以下资料回答{TSE}题。某工业企业，2011年度生产经营情况如下：（1）销售收入4500万元；销售成本2000万元（不含其他业务成本）；增值税700万元；营业税金及附加80万元。（2）其他业务收入300万元，其他业务成本100万元。（3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元，业务宣传费20万元。（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。（5）财务费用80万元，其中含向非金融机构（非关联企业）借款1年的利息50万元，借款年利率为10%（银行同期同类贷款年利率6%）。（6）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向贫困地区捐赠20万元现金。（7）投资收益18万元，是从直接投资外地居民企业分回税后利润17万元（该居民企业适用的企业所得税税率为15%）和国债利息1万元。{TS}该企业在计算应纳税所得额时允许扣除的销售费用为(　　)万元。

根据材料回答{TSE}题：　　某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2011年度相关经营情况如下： 　　(1)销售汽车轮胎7000个，每个不含税售价0．2万元，支付销售汽车轮胎运输费用30万元，保险费用和装卸费用16万元，取得运输发票；　　(2)销售汽车轮胎400个给关联企业，以成本价核算取得销售金额40万元；　　(3)将设备对外出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元；　　(4)发生其他销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元；　　(5)发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、新产品技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2009年底已形成的无形资产价值的年摊销额；　　(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23．4万元，合同违约金支出11．7万元；　　(7)所得税前准许扣除的销售税金60．69万元；　　(8)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元；　　(9)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元。　　(10)企业转让一项专利技术给同一控制下的公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元，转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。{TS}计算企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本是(　　)万元。

某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，全年固定职工390人，临时1-10人。 2005年度有关经营情况如下：(1)销售粮食白酒300万瓶(每瓶500克)，其中开具增值税专用发票取得销售额5000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入46．8万元；(2)购进生产用原材料取得增值税税控专用发票，共计支付货款2600万元，发票上注明进项税额为442万元，专用发票已通过主管税务机关认证；(3)应扣除的销售成本为2400万元；(4)发生销售费用400万元(其中白酒广告费用80万元、业务宣传费40万元)；(5)发生管理费用800万元(其中含业务招待费38万元、新产品研究开发费用30万元；(6)营业外支出记载有被银行处以的逾期还款罚息10万元、支付税收滞纳金6万元；(7)已计入成本、费用中的实发工资总额560万元，职工工会经费、职5-福利费、职工教育经费合计103．6万元，企业按比例计提的职工工会经费、职工福利费均实际发生；(8)从联营企业分回税后利润61．6万元，联营企业适用企业所得税税率24％。(注：增值税税率17％，消费税比例税率25％，消费税定额税率0．5元／500克，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率25％，提取的工会经费未上交工会组织)根据上述资料和税法有关规定，回答{TSE}问题：{TS}下列项目中，可按发生额在所得税前据实扣除的有(　　)。