快速查题-税务师试题
税务师
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下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。
- A
企业之间支付的管理费
- B
银行内营业机构之间支付的利息
- C
企业内营业机构之间支付的租金
- D
企业内营业机构之间支付的特许权使用费
- E
被银行加收的贷款逾期罚息
根据企业所得税的规定，下列不属于企业 重组特殊性税务处理适用条件的有( )。
- A
具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
- B
收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的85%
- C
受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%
- D
企业重组后的累计12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
- E
企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，企业的坏账损失包括( )。
- A
因债务人死亡，以其遗产偿还后，仍然不能收回的款项
- B
因债务人破产，以其破产财产偿还后，仍然不能收回的款项
- C
因债务人逾期未履行偿债义务，已超过2年仍然不能收回的款项
- D
销售货物给关联企业应收的贷款，已超过3年仍然不能收回的款项
- E
从事电信业务的外商投资企业已发生的用户欠费，在1年以上仍无法收回的
企业取得下列收入，属于不征税收入的有( )。
- A
各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金
- B
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
- C
企业收取的各种基金、收费
- D
企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
- E
纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入
企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。
- A
国债利息收入
- B
金融债券的利息收入
- C
居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
- D
国债转让收益
- E
在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上二取得的投资收益
企业发生境外技术转让，在办理减免税备案手续时，应向主管税务机关报送的主要资料有( )。
- A
技术出口合同副本
- B
技术出口合同数据表
- C
企业取得的外汇收入证明
- D
技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料
- E
省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证
企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有( )
- A
企业转让各类固定资产发生的费用
- B
无法得到赔偿的意外事故损失
- C
企业之问支付的管理费
- D
行政性罚款
- E
企业按照规定支付的会员费
根据企业所得税的相关规定，关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有( )。
- A
增值税进项税额允许抵扣的，投资额不包括增值税进项税额
- B
增值税进项税额允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价款金额
- C
企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额
- D
增值税进项税额不允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价税合计金额
- E
企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额扣除增值税后的余额
根据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。
- A
企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构
- B
上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
- C
跨省新设立的分支机构，设立当年不就地予缴企业所得税
- D
分支机构注销后30曰内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
- E
总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15曰内自行就地申报预缴入中央国库
根据企业所得税的规定，下列说法正确的有( )。
- A
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，符合规定的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
- B
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额
- C
企业购置并使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该设备的投资额的10%可以从当年的应纳税所得额中抵免
- D
自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税
- E
企业支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除