快速查题-税务师试题
税务师
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企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有( )。
- A
年数总和法
- B
当年一次折旧法
- C
双倍余额递减法
- D
缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%
- E
先进后出法
下列关于税前扣除的政策表述，正确的有( )。
- A
企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费，不作为筹建期间的亏损
- B
运输工具税前计提折旧的最低年限为4年
- C
与生产经营活动有关的家具最低折旧年限为3年
- D
固定资产大修理支出，分期摊销
- E
企业未提足折旧的固定资产发生的改良支出，可增加固定资产价值
对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法正确的有（ ）。
- A
转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
- B
利息所得，以收入全额为应纳税所得额
- C
租金所得，以收入全额为应纳税所得额
- D
特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
- E
股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
根据企业所得税的规定，下列关于合伙企业缴纳所得税的相关处理，说法正确的有( )。
- A
合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
- B
合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
- C
合伙企业生产经营所得采取“先税后分”的原则
- D
合伙企业无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
- E
合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损弥补其盈利
依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于下列情形，应视同销售确定收入的有（ ）。
- A
对于对外捐赠
- B
用于市场推广或销售
- C
用于股息分配
- D
用于职工奖励或福利
- E
从总机构转移到其境内分支机构
下列项目中，可在外商投资企业和外国企业所得税税前直接扣除的有( )。
- A
对外投资借款的利息支出
- B
逾期归还银行借款的罚息
- C
企业筹建期间借款的利息支出
- D
借款购置设备在投入使用前的借款利息支出
- E
企业生产经营期问流动资金借款的利息支出
依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有( )。
- A
销售货物所得按照交易活动发生地确定
- B
提供劳务所得按照提供劳务的劳务发生地确定
- C
不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
- D
权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
- E
股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、( )等。
- A
加计扣除
- B
减计收入
- C
税额抵免
- D
费用返还
- E
加速折旧
根据企业所得税的规定，下列关于所得税的纳税地点说法正确的有( )。
- A
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税
- B
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，对其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
- C
非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
- D
居民企业和非居民企业之间可以合并缴纳企业所得税，在注册地缴纳企业所得税
- E
非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
根据境外注册中资控股居民企业所得税管理的规定，下列说法正确的有( )。
- A
境外注册中资控股居民企业是指因实际管理机构在中国境内而被认定为中国居民企业的境外注册中资控股企业
- B
非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地一致的，其主管税务机关为境内主要控股投资者的企业所得税主管税务机关
- C
非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地不一致的，其主管税务机关为实际管理机构所在地的地税局主管机关
- D
非境内注册居民企业存在多个实际管理机构所在地的，其主管税务机关由相关税务机关报共同的上级税务机关确定
- E
主管税务机关确定后，不得随意变更；确需变更的，应当层报税务总局批准