快速查题-税务师试题
税务师
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企业销售商品同时满足下列( )条件的，应确认收入的实现。
- A
商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
- B
企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制
- C
收入的金额能够可靠地计量
- D
己发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
- E
企业对已售出的商品，可以实施有效地控制
根据企业所得税的规定，下列项目中，符合房地产开发企业确认销售收入规定的有( )。
- A
采取包销方式委托销售开发产品的，按包销合同或协议确定的价格于付款日确认收入的实现
- B
采取银行按揭方式销售开发产品的，除首付款外，余款在收到银行按揭贷款办理转账的清单之日确认收入的实现
- C
采取视同买断方式委托销售开发产品的，按合同或协议确定的价格于收到代销单位部分价款时确认收入的实现
- D
采取分期付款方式销售开发产品的，购买方在合同或协议约定付款日之前付款的，在实际付款日确认收入的实现
- E
采取一次性全额收款方式销售开发产品的，于实际收讫价款或取得了索取价款的凭据(权利)时，确认收入的实现
根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有( )。
- A
一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
- B
一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补
- C
境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
- D
亏损弥补的年限最长不得超过5年
- E
境内营业机构的亏损不可以用境外营业机构的盈利弥补
企业将资产移送他人的下列情况，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入的有( )。
- A
企业将自产产品用于市场推广
- B
企业将外购卷烟用于交际应酬
- C
企业将总机构自产空调用于分支机构办公室
- D
企业将自产服装用于捐赠受灾地区
- E
企业将自建商品房分配股东
下列项目中，企业申请坏账损失扣除应提供的依据有( )。
- A
工商部门的注销、吊销证明
- B
企业内部全体职工的证明报告
- C
法院的破产公告和破产清算的清偿文件
- D
逾期一年以上且已无力清偿债务的确凿证明
- E
债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件
境内某居民企业2008年共发生两笔技术转让业务，第一笔取得技术转让所得350万元，第：二笔取得技术转让所得550万元，则下列表述中正确的有( )。(适用税率为25％)
- A
居民企业一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的，免征企业所得税；超过500万元的，全额减半征收企业所得税
- B
居民企业～一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
- C
第一笔技术转让业务取得的所得小于500万元，所以免征企业所得税
- D
第二笔技术转让业务取得的所得大于550万元，应纳企业所得税=(550—500) × 25％×50％=6．25(万元)
- E
该企业当年应纳企业所得税=(350+550—500)×25％x50％=50(万元)
根据企业所得税法及实施条例的规定，工业企业的下列各项收入中，可以作为业务招待费扣除限额的计算基数的有( )。
- A
销售货物的收入
- B
提供劳务的收入
- C
转让固定资产的收入
- D
投资收益
- E
因债权人原因确实无法支付的应付款项
根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（ ）。
- A
自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
- B
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料
- C
企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
- D
企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
- E
企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当按规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料
根据企业所得税的相关规定，下列关于核定征收的规定表述正确的有( )。
- A
税务机关应在每年5月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定
- B
重新鉴定工作完成前，纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税
- C
重新鉴定工作完成后，按重新鉴定的结果进行调整
- D
申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款
- E
申报额超过核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款
下列各项符合企业所得税相关规定的有( )。
- A
企业分立前尚未弥补的经营亏损，根据分立协议约定由分立后的各企业负担的数额，在亏损弥补的年限内，由分立后的各企业逐年延续弥补
- B
被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损，由兼并企业的所得弥补
- C
企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可按税法规定的亏损弥补年限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补
- D
被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损不得弥补
- E
企业转让股权发生的投资损失，准予在税前扣除，但每一纳税年度扣除的投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权转让所得