快速查题-税务师试题
税务师
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下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的有( )。
- A
采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日，确认收入的实现
- B
采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现
- C
采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现
- D
采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现
- E
采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现
下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。
- A
居民企业来源于境内的所得
- B
非居民企业来源于中国境内的所得
- C
非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得
- D
在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得
- E
居民企业来源于境外的所得
依据企业所得税的相关规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有( )。
- A
企业应将整个清算期间作为一个独立的纳税年度计算清算所得
- B
被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础
- C
被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得
- D
被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失，不得扣除被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该项股权所可能分配的金额
- E
企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款
根据企业所得税的相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有( )。
- A
被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资
- B
金额小于清收成本的小额逾期应收账款，确实不能收回的部分
- C
企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失
- D
金融企业银行卡透支额50万元，追索6个月仍无法收回
- E
抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分
下列商品销售方式，关于企业所得税收入说法表述正确的有( )。
- A
商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
- B
销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入的实现
- C
销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入的实现
- D
采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
- E
企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入
根据企业所得税的规定，以下符合预约定价安排有关规定的有( )。
- A
预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型
- B
预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上，依法履行关联申报义务，按规定准备、保存和提供同期资料的企业
- C
预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易
- D
预约定价安排确定的定价原则和计算方法不能适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整
- E
税务机关应自单边预约定价安排形成审核评估结论之日起30日内，与企业进行预约定价安排磋商，磋商达成一致的，应将预约定价安排草案和审核评估报告一并层报国家税务总局审定
在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出,应作为长期待摊费用的有（ ）。
- A
固定资产的大修理支出
- B
租入固定资产的改建支出
- C
固定资产的日常修理支出
- D
外购的生产性生物资产支出
- E
已足额提取折旧的固定资产的改建支出
根据企业所得税的规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有( )。
- A
特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定
- B
提供劳务所得，按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
- C
权益性投资资产转让所得按投资企业所在地确定
- D
股息、红利等权益性投资所得，按照取得所得的企业所在地确定
- E
不动产转让所得按照转让不动产的所在地确定
根据企业所得税法律的规定，对居民企业和非居民企业的判断标准为( )。
- A
所得来源地标准
- B
登记注册地标准
- C
实际管理机构所在地标准
- D
生产经营地标准
- E
所得支付地标准
依据外商投资企业和外国企业所得税相关规定，下列各项属于内部处置资产行为不征所得税的有( )。
- A
将资产用于市场推广
- B
将资产用于对外赠送
- C
将资产用于职工奖励
- D
将自建商品房转为自用
- E
将资产用于生产另一产品