快速查题-税务师试题
税务师
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下列各项中，属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有（ ）
- A
依法履行关联申报义务
- B
年度利润总额在500万元以上
- C
按规定准备、保存和提供同期资料
- D
年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上
- E
自签订预约定价安排协议之日起经营期不少于5年
根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的有( )。
- A
企业依法提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除
- B
企业采取经营租赁方式租入固定资产的租赁费，根据租赁期限均匀扣除
- C
企业采取融资租赁方式租入固定资产的租赁费，允许在企业所得税税前一次性扣除
- D
企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
- E
企业发生的公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额12%的部分，准予扣除
下列选项中，关于固定资产折旧的计提方法说法正确的有( )。
- A
企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧
- B
固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
- C
固定资产按照直线法计算的折旧，可以在企业所得税税前扣除
- D
企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本
- E
企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础
根据企业所得税法的规定，下列属于免税收入的是( )。
- A
国债利息收入
- B
居民企业直接投资于居民企业取得的投资收益
- C
非营利组织取得的收入
- D
政府对纳入预算单位的事业单位的财政拨款
- E
依法收取并纳入预算管理的行政事业性收费
企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有( )。
- A
纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和待业保险
- B
纳税人参加财产保险、运输保险，按照规定交纳的保险费用
- C
纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
- D
纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
- E
纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费
主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用，审查的重点包括( )。
- A
申报扣除的广告费支出是否已经实际支付
- B
申报扣除的广告费支出是否已取得相应发票
- C
纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限
- D
具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例扣除
- E
是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除
下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有( )。
- A
居民企业～般以企业登记注册地为纳税地点
- B
合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
- C
非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
- D
按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
- E
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法正确的是( )。
- A
以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
- B
企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现
- C
采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
- D
采取产品分成方式取得收入的，收入额按照产品的成本确定
下列各项符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有( )。
- A
外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在企业的股权，未增加企业注册资本的，不享受再投资退税优惠
- B
国产设备投资抵免的税收优惠只适用于核定征收企业所得税的企业
- C
外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得免征所得税
- D
设在高新技术产业开发区的被认定为高新技术企业的外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税
- E
企业所购买的设备是由进口的各项零配件简单组装而成的，不得享受国产设备投资抵免优惠
根据《企业所得税法》的规定，下列关于收入确认的表述正确的有（）。
- A
以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
- B
利息、红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
- C
企业将自产的产品用于在建工程应视同销售计征企业所得税
- D
采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
- E
企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间未超过12个月的，按完工进度确认收入