快速查题-税务师试题
税务师
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下列有关资产的税务处理的表述中，正确的有( )。
- A
企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧
- B
林木类生产性生物资产的折旧年限最低为3年
- C
企业发生的开办费，属于长期待摊费用，按规定摊销，准予扣除
- D
外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时，准予扣除
- E
企业的固定资产修理支出在发生当期直接扣除
下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。
- A
职工教育经费支出超过工资薪金总额2．5%的部分
- B
赞助费支出
- C
业务招待费超过税法规定标准的部分
- D
服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入12%的部分
- E
公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分
某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有( )。
- A
存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除
- B
税前准予扣除的损失为43．5万元
- C
税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分
- D
损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
依据外商投资企业和外国企业所得税相关规定，下列行业可以按销货净额计算交际应酬费扣除限额的有( )
- A
养殖业
- B
商业
- C
运输业
- D
修理业
- E
工业制造业
下列资产的入账计税基础符合税法规定的有( )。
- A
外购的固定资产，以购买价款为计。税基础
- B
自行建造的固定资产，以交付使用前发生的支出为计税基础
- C
融资租入的固定资产，以最低租赁付款额为计税基础
- D
通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- E
盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
下列关于所得税收入的确认，说法正确的有( )。
- A
企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入
- B
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
- C
企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
- D
安装劳务按照安装完工进度确认收入
- E
接受捐赠收入，按照合同约定的日期交付的资产确认收入的实现
根据《企业所得税法》的规定，下列表述正确的有（）。
- A
非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，采取分期收款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时确认收入
- B
企业筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不允许税前扣除
- C
对股权激励计划实行后立即行权的，上市公司可以根据实际行权价格与激励对象实际支付价格的差额和数量，作为当年工资薪金支出，根据规定在税前扣除
- D
专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
- E
总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税
享受高新技术企业优惠政策的企业应同时满足以下哪些条件( )。
- A
近3年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权
- B
产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
- C
高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的50%以上
- D
具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上
- E
最近一年销售收入小于5000万元的企业，研发费用占6%以上
根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有( )。
- A
关联交易变化情况
- B
企业纳税申报额变化情况
- C
企业客户变化情况
- D
企业投资、经营状况及其变化情况
- E
企业经营成果变化情况
房地产开发企业，除土地开发之外，下列应视为已经完工的有( )。
- A
开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案
- B
开发产品已开始投入使用
- C
开发产品已取得了初始产权证明
- D
开发产品已经封顶
- E
开发产品取得预售许可证