快速查题-税务师试题
税务师
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陈某2015年1月1日前累计已纳税年金账户金额为40万元，2015年期末年金账户留存50万元。2015年该企业年金托管机构对外投资，取得基金投资运营收益，分配至陈某账户l万元。2015年后，陈某年金个人缴费部分超计税工资基数标准，并人工资已完税的收人为10万元。陈某于2016年1月1日退休，并领取500元／月的年金，则下列说法正确的有( )。
- A
该企业基金投资运营收益，分配至陈某账户1万元，个人暂不缴纳个人所得税
- B
陈某退休领取的年金，其每月应缴纳30元的个人所得税
- C
陈某年金个人缴费部分超计税工资基数标准的10万元收入在个人退休领取年金时不允许作为已缴纳个人所得税的收入从其领取的年金中减除
- D
陈某退休领取的年金，按照“工资、薪金所得”纳税
- E
陈某退休领取的年金，其应缴纳的个人所得税，陈某应自行申报缴纳税款
符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有( )。
- A
投资者工资不得在税前直接扣除
- B
投资者费用一律可以税前扣除
- C
投资者发生的生活费用不允许扣除
- D
个人投资举办两个企业的，投资者的费用可以分别扣除
- E
个人独资、合伙企业向其从业人员实际支付的工资、薪金允许按实际发生额扣除
根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。
- A
计算股息、利息、红利的应税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用
- B
以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市值为所得额，计算征收个人所得税
- C
C，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为所得额，计算征收个人所得税
- D
个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50％计入个人应纳税所得额，计征个人所得税
- E
证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额征税
个人取得的下列所得中，不属于按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。
- A
画家拍卖其人物画作取得的收入
- B
李某为某产品说明书进行翻译取得的收A
- C
某高校教授为出版社审稿取得的收入
- D
某杂志记者在其任职单位的杂志上发表文章取得的收^
- E
出版社的专业作者撰写作品由本社以图书形式出版取得的收入
某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后，获得了企业分配的股息3000元。此后，王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某个人所得税计征的表述中，正确的有( )。
- A
王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税
- B
对王某取得的3000元股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税
- C
对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据，按“财产转让所得”计征个人所得税
- D
对王某取得的量化股份价值与支付成本的差额7000元，应在取得当月与当月工资薪金合并，按“工资、薪金所得”计征个人所得税
- E
王某取得量化股份时应计征个人所得税
对以下( )特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。
- A
制造业
- B
采掘业
- C
远洋运输业
- D
建筑业
- E
远洋捕捞业
下列利息中，不需要计算缴纳个人所得税的有( )。
- A
员工对外借款取得的利息
- B
居民获得的2013年草生的储蓄存款利息
- C
个人取得的国家发行的金融债券利息
- D
个人取得的教育储蓄存款利息
- E
个人按规定缴付住房公积金而存八银行个人账户取得的利息
2012年12月中国公民钱某取得工资、薪金收入4000元，全年－次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得兼职收入3000元。关于钱某2012年12月份个人所得税的处理中，正确的有( )。
- A
兼职收入应并入当月工资、薪金纳税
- B
全年－次性奖金应并人12月份工资纳税
- C
全年－次性奖金应单独作为－个月的工资纳税
- D
钱某当月共应缴纳个人所得税500元
- E
兼职收入应按劳务报酬所得纳税
下列属于劳务报酬所得的是( )。
- A
在校学生参加勤工俭学取得的所得
- B
个人担任董事职务取得的董事费收入
- C
个人兼职取得的收入
- D
大学教授在所任职的大学讲课取得的所得
- E
个人因从事彩票代销业务取得的所得
下列各项中，应按照“工资、薪金”所得纳税的有( )。
- A
个人兼职取得的收入
- B
退休人员再任职取得的收入
- C
个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得
- D
个人在行使股票认购权后，将已认购的股票转让所取得的所得
- E
专职记者在本报上发表文章的所得