快速查题-税务师试题

【经典答疑5】某公司为在上交所上市的公司，2012年5月31日经股东大会通过一项限制性股票激励计划，决定按每股5元的价格授予公司总经理王某（王经理）20000股限制性股票，王经理支付价款100000元。2012年7月1日，中国证券登记结算公司将这20000股股票登记在王某的股票账户名下。当日，该公司股票收盘价为15元／股。根据计划规定，自授予日起至2013年12月31日为禁售期。禁售期后3年内为解禁期，分三批解禁。第一批为2014年1月1日，解禁33%，第二批为2014年12月31日，解禁33%，最后一批为2015年12月31日，解禁最后的34%。2014年1月1日，经考核符合解禁条件，公司对王经理6600股股票实行解禁。当日，公司股票的市场价格为25元／股。2014年l2月31日，经考核符合解禁条件后，又解禁6600股。当日，公司股票的市场价格为19元／股。2015年12月31日，经考核不符合解禁条件，公司注销其剩余的6800股未解禁股票，返还其购股款34000元。该公司已按规定将相关资料撮税务机关备案，并依法履行个人所得税扣缴义务。【提问】假设这道题第一次解禁日历时8个月，第二次解禁日超过12个月，怎么计算加权平均月份，请列出具体公式？

8.某高校赵教授2015年取得部分收入项目如下：(1)1月从学校取得的收入包括基本工资3200元、教授津贴6000元，因公出差取得差旅费津贴420元，按照所在省人民政府规定的比例提取井缴付的“五险一金”1455元。(2)5月10日因担任另一高校的博士论文答辩取得答辩费5000元，同日晚上为该校作一场学术报告取得收入3000元。(3)自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月租金5500元，租期为一年，全年租金收入66000元。其中，7月份因墙面开裂发生维修费用3200元，取得有效、准确凭证。(4)7月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。(5)10月份因持有两年前购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。附：工资、薪金所得个人所得税税率表要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算赵教授1月从学校取得的收入应缴纳的个人所得税。(2)计算赵教授5月lO日取得的答辩费和作学术报告取得收入应缴纳的个人所得税。(3)计算赵教授7月取得的租金收入应缴纳的个人所得税（不考虑租金收入应缴纳的其他税收及附加）。(4)计算赵教授7月取得的利息收入应缴纳的个人所得税。(5)计算赵教授10月份取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。

7.中国公民陆某是境内甲公司（外商投资企业）工程师，2015年3月，甲公司派陆某到境内乙公司协助完成一项重要工程。在乙公司工作期间，甲公司继续向陆某支付工资，但取消其职务奖金，由乙公司每月向陆某支付补助。陆某2015年收人情况如下：(1)从甲公司每月取得基本工资5000元。(2)1—2月份从甲公司每月取得职务奖金4000元。(3)3—12月份从乙公司每月取得补助6000元。(4)12月份从甲公司取得年终奖金30000元。(5)陆某为甲公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。(6)6月从境内某上市公司分得股息1500元（陆某持有该上市公司股票8个月），从银行取得储蓄存款利息3000元，从某未上市的投资公司分得股息2000元。(7)1一12月在丙公司兼职，每月取得兼职收入4000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)陆某12月份取得的年终奖金应缴纳个人所得税(   )元。A.2895B.4375C.6125D.8875(2)乙公司每月向陆某支付补助时，应代扣代缴个人所得税(   )元。A.145.00B.77727C.82500D.1425.00(3)陆某2015年从甲公司和乙公司取得的工资，薪金性质的所得全年应缴纳个人所得税(   )元。A.18110B.20985C.29200D.13435(4)陆某6月份取得的股息、利息所得应缴纳个人所得税(   )元。A.475B.550C.750D.850(5)陆某2015年全年取得的兼职收入应缴纳个人所得税(   )元。A.2100B.4620C.7680D.9520(6)根据个人所得税的相关规定，下列关于“利息、股息、红利所得”的征税方法的说法中，正确的是(   )。A.取得的储蓄存款利息按50%计人应纳税所得额，适用10%的比例税率B.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1个月但不满1年的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的比例税率C.取得非上市公司分配的股息，减按J0%的税率征收个人所得税D.以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票市价为收入额，计算征收个人所得税

【经典答疑2】【提问】如果一个法人和一个自然人投资设立一个合伙企业A。1.合伙企业要不要缴纳所得税，缴什么所得税？2.法人从合伙企业分回的利润，要不要缴税，缴什么税？3.自然人从合伙企业分回的利润，要不要缴税.缴什么税？4.如果法人和自然人也要缴纳所得税的话，合伙企业也缴了税，这不是双重征税了吗？

【题目变形】中国公民王某2015年1—12月在我国境内每月的工资均为3498元，当年12月31日一次性领取年终奖金18001元。请计算王某取得该笔年终奖金应缴纳的个人所得税税款为多少元-