快速查题-税务师试题

【经典答疑8】（提问】请问如果一个人在境内两个单位取得工资，但是每一个单位都只有1500元，合计3000元。那么也是一个单位可以扣3500元的费用，另一个单位不可以扣，要按1500元的全额计税吗？如果一个单位1700元，另一个单位1300元，是不是可以挑任意一个单位扣除费用呢？

【同类考题】中国公民张某自2008年起任国内某上市公司高级工程师，2012年取得的部分收入如下：(1)1月取得任职公司支付的工资7500元.另取得地区津贴1600元，差旅费津贴1500元。(2)公司于2010年实行股票期权计划，2010年1,11张某获得公司授予的股票期权10000份（该期权不可公开交易）.授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为768元。公司规定的股票期权行权期限是2012年2月10日至9月10日。张某于2012年2月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为96元。(3)5月份取得财政部发行国债的利息1200元.取得2011年某省发行的地方政府债券的利息560元，取得某国内上市公司发行的公司债券利息750元。(4)7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10.8元。要求：根据上述资料，按照要求(1)至要求(4)计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算1月份张某取得工资、津贴收入应缴纳的个人所得税。(2)计算2月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。(3)计算5月份张某取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。(4)计算7月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。

【经典母题15】中国公民王某在国内一家企业工作，2016年上半年取得的收人情况如下：(1)每月工资总额5300元，含个人缴付的年金500元和按照规定缴付的“五险一金”800元。(2)1月取得2015年度年终奖48000元。(3)3月承租市区房屋1套，每月支付租金2000元；4月将该房屋转租，每月取得转租收入4000元，并按规定缴纳了相关税费66元，当月还发生房屋修缮费用1000元，取得有效、准确凭证。（相关资料：该企业从2015年开始实行企业年金补充养老制度，王菜所在城市上一年度职工月平均工资为3500元。王某本年度取得的工资与上年度相同。）附：工资、薪金所得个人所得税税率表要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算合计数。(1)计算企业年金个人缴费工资计税基数。(2)计算壬某上半年工资收入应缴纳的个人所得税。(3)计算王某领取年终奖应缴纳的个人所得税。(4)计算王某4月份转租房屋应缴纳的个人所得税。

5中国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2015年l一12月取得的收入情况如下：(1)每月取得工薪收入8400元。(2)3月转让其2011年购买的三居室精装修房屋一套.售价230万元，转让过程中支付相关税费138万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证，、(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。(4)9月参加某商场组织的抽奖活动，取得中奖收入30000元。将其中的IOOOO元通过市教育局捐赠给贫困地区。(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入折合人民币60000元，该项收入已在境外缴纳的个人所得税折合人民币7800元。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)张先生1一12月的工薪收入应缴纳的个人所得税为(   )元。A.5520B.5100C.7680D.8400(2)张先生转让房屋所得应缴纳的个人所得税为(   )元。A.226500B.520000C.226400D.230000(3)张先生从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税为(   )元。A.4500B5260C.0D.705(4)张先生中奖所得应缴纳的个人所得税为(   )元。A.4500B.4200C.4400D.5000(5)张先生从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时的抵免限额为(   )元。A.9400B.9200C.7400D.9600(6)张先生从境外取得的特许权使用费在我国应补缴个人所得税(   )元。A.1800B.3200C.3600D.4000

境内某公司代其雇员（中国居民）缴纳个人所得税。2015年10月支付陈某的不含税工资为6000元人民币。计算该公司为陈某代付的个人所得税。