快速查题-税务师试题

大发运输为－个体运输业户，2012年取得营运收入50万元，该个体工商户账面列支的内容为：(1)业主工资每月4800元(业主费用扣除标准为3500元／月)。(2)雇工工资每月2000元，共有雇工6名。(3)12月份购买运输货车－辆120000元。(4)列支业务招待费100000元。(5)允许列支的其他费用为80000元。(6)1月1日从某企业借款200000元用于生产，支付年利息16000元，当年银行贷款利率为6．5%。(7)货车在运输途中发生车祸，损失达80000元，取得保险公司赔偿金额45000元。(8)缴纳营业税等税费合计为22000元。根据以上资料，回答下列有关{TSE}问题：{TS}依据个人所得税法相关规定，下列说法正确的有(　　)。

在计算个体工商户的生产经营所得时，直接在个人所得税前扣除的项目有(　　)。

根据材料回答{TSE}题：　　张某为一企业高级工程师，2011年取得以下收入：　　(1)张某12月年终奖金64000元；　　(2)获得某企业支付的不竞争款项200000元；　　(3)当年12月被派遣到某外资企业提供业务指导，外资企业支付其工资30000元(需上交派遣单位40%，有合同证明)，原派遣单位仍支付其工资8000元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税；　　(4)1月份购入某种金融债券1000份，买入价15000元，其中包括支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；　　(5)业余时间撰写小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元；　　(6)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000．元，已在A国缴纳个人所得税800元：从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税10000元。　　根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题(除题目提到的税种外，不考虑其他税费)：{TS}年终一次性奖金所得应缴纳的个人所得税为(　　)元。

下列关于个人转让限售股计缴个人所得税的表述中，正确的有(   )。

2011年张先生出租住房应缴纳个人所得税额为(　　)元。

下列房产处置应缴纳个人所得税的有(   )。（2012年）

约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年．2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。(2)2012年7月将境内－处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。(3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。(4)从境内外商投资企业取得红利12000元。(5)2012年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月10日离境、12月18日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。(6)10月份取得境内某公司支付的董事费收人30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。根据上述资料，回答下列{TSE}问题：{TS}2012年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税(　　)元。

计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有(　　)。

高级工程师王某2012年月工资8400元，1～11月份已按规定缴纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：－是领取了全年的奖金收人8400元；二是－次取得建筑工程设计费40000元(营业税等相关税费不予考虑)，拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是取得利息收入5000元，其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息3000元；四是取得省人民政府颁发的科技奖20000元。根据以上资料，依据个人所得税法的有关规定，回答下列{TSE}问题：{TS}下列所得项目中，免税的为(　　)。

特许权使用费所得包括(　　)。