快速查题-税务师试题

我国公民陆某是境内M公司工程师，2012年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成－项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2012年陆某的收入如下：(1)在M公司每月取得基本工资5000元。(2)1～2月份从M公司每月取得职务工资4000元。(3)3～12月份从N公司每月取得补助6000元。(4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。(5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。(6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。(7)1～12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}陆某12月份取得奖金应纳个人所得税(　　)元。

下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有(　　)。

根据材料回答{TSE}问题：方先生为某公司雇员，每月工资3000元。2005年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2005年6月28日，该公司授予方先生股票期权50000股，授予价2．5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2005年12月28日起方先生可以行权，行权前不得转让。2005年12月28日方先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股；2006年3月份因拥有股票而分得股息5000元；2006年4月份，方先生转让所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得30万元，在境外未缴税款；2006年12月 底取得全年一次性奖金30000元。此外，方先生还担任桌有限责任公司董事，2006年从该公司取得董事费收入l5万元，方先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：{TS}下列所得应缴纳个人所得税的有(　　)。

下列费用中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有(　　)。

我国公民陆某是境内M公司工程师，2012年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程，在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2012年陆某收入如下：（1）在M公司每月取得基本工资5000元。（2）1～2月份从M公司每月取得职务奖金4000元。（3）3～12月份从N公司每月取得补助6000元。（4）12月份从M公司取得年终奖金30000元。（5）陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。（6）6月从境内某上市公司分得股息1500元，从银行取得储蓄存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。（7）1～12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。{TSE}{TS}陆某12月份取得年终奖金应纳个人所得税(　　)元。

实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有(　　)。

中国公民刘某由中方公司派往国内－家外资银行工作，规定刘某每月向其派遣单位上交外资银行所支付工资的40%，外资银行每月支付刘某工资15000元，派遣单位每月向刘某支付工资1500元。2012纳税年度，刘某将私房－处于年初用于商业性出租，月租金2400元，缴纳有关税费为460元，8月份发生房屋维修，由刘某承担维修费用1000元。此外刘某有摩托车－辆价值10000元，9月份被偷，保险公司根据其投保金额进行了赔偿，赔偿金为8000元。11月份刘某购买的国家金融债券利息到期，兑付利息2000元。根据以上资料，依据个人所得税法的有关规定，回答下列{TSE}问题：{TS}刘某每月工资、薪金应纳税额为(　　)元。

关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有(   )。（2009年）

根据材料回答{TSE}题：　　张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2011年取得以下收入： 　　(1)张先生每月取得工资3500元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得含税全年一次性奖金36000元；　　(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元；　　(3)从4月1目开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费)；　　(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。　　(5)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2．5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元；　　(6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。{TS}张先生全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税额合计为(　　)元。(不包括行权所得的部分)

按现行规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用3500元的有(　　)。