快速查题-税务师试题

约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。（2）2012年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。（4）从境内外商投资企业取得红利12000元。（5）2012年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。（6）10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。根据上述资料回答下列问题。{TSE}{TS}约翰每月工资收入应缴纳个人所得税(　　)元。

根据个人所得税相关规定，加强高收入者的财产转让所得管理的主要内容有(　　)。（2012）

根据上述资料，按下列序号回答{TSE}题。中国居民王某为境内某上市公司的员工，2011年12月取得下列收入：（1）取得当月工资收入2500元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费800元；取得第四季度奖金6000元；（2）利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入3000元，按照合同约定，相关的个人所得税由单位负担；（3）2010年8月获得所在公司授予的10000股本公司的不可公开交易的股票期权，授予价为5元/股。2011年12月王某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股；（4）将自己闲置的小轿车出租给他人使用，按月收取租金，本月取得租金收入1000元，缴纳相关税费55元；（5）因举报违法行为而获得奖金2000元；（6）当月受邀到美国进行演讲，取得演讲报酬折合人民币30000元，按照美国有关规定缴纳所得税3000元；另外从英国取得股息、红利所得5000元，按照英国有关规定缴纳个人所得税1200元。其他相关资料：工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材，本题略。{TS}王某当月工资和奖金收入应缴纳个人所得税(　　)元。

下列可以免征个人所得税的所得有(　　)。

根据以上资料，回答{TSE}题。中国公民宋某是一家内资企业的营销主管，每月工资收入8000元，2011年取得的有关收入如下：（1）2011年1月除了取得正常工资外，还取得上年度不含税的全年一次性奖金30000元。（2）2011年5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，但宋某不能提供合法的财产原值凭证。（3）2011年6月接受朋友无偿赠送的住房一套，赠与合同上注明该住房的公允价值为280000元，在办理产权转移过程中，宋某支付相关过户费、印花税、契税共10000元。（4）2011年8月购买“打包”债权，实际支出为500000元，2011年9月处置该债权的40%，取得收入300000元，另支付债权处置过程中的评估费10000元，其他相关税费10000元。（5）2011年10月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费l2000元，另外还取得1000元的福利卡一张。（6）2011年12月1日因公司裁员，与宋某解除了劳动关系，宋某取得一次性补偿收入80000元，已知当地上年职工平均工资20000元，宋某在该公司工作了3年。（7）2011年12月31日从境内某上市公司取得分配的股息、红利所得20000元；取得2011年全年的储蓄存款利息所得3000元。其他相关资料：工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材，本题略。{TS}宋某2011年工资收入与全年一次性奖金收入共应缴纳个人所得税(　　)元。

纳税人在计算个人所得税对，允许在税前全额扣除的公益性捐赠有(   )。

根据材料回答{TSE}题：　　张某与许某在A市共同兴办了合伙企业，从事运输劳务，双方出资比例为6：4。2011年的经营情况如下： 　　(1)收取运费400万元(含保险费50万元，保险费和运费开在同一张发票上)：　　(2)运输成本250万元；　　(3)销售费用90万元，其中广告费85万元；　　(4)12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值6万元：　　(5)管理费用30万元，其中业务招待费2万元；　　(6)工资总额25．60万元(其中各合伙人工资分别为1．48万元，6名从业人员工资22．64万元)，实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计5．52万元，均超过税法规定的扣除标准；(工资未包含在成本费用中)　　(7)营业外支出5万元，全部为以合伙企业名义通过当地教育局向希望小学捐赠款项；　　(8)另外企业计提坏账准备3．6万元；　　(9)张某将其自有的小轿车在自己使用的同时，经常提供给合伙企业使用，2011年共发生修理费、养路费等费用合计1．6万元，但很难划分企业使用和张某自用比例。未做相应的账务处理。　　(已知合伙企业2010年亏损10万元，按照规定缴纳了营业税金及附加。){TS}以下对于合伙企业的税务处理的表述中，正确的有(　　)。

在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有(　　)。

李某为某公司雇员，每月工资6000元。2010年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2010年2月8日，该公司授予李某股票期权50000股，授予价2元/股;该期权无公开市场价格，并约定2010年12月8日起李某可以行权，行权前不得转让。2010年12月8日李某以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股;2011年3月份因拥有股票而分得股息5000元;2011年4月份，李某转让所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得30万元，在境外未缴税款;2011年12月底取得全年一次性奖金36000元。此外，李某还担任某有限责任公司董事，2011年从该公司取得董事费收入15万元，李某将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。 根据以上资料和税法相关规定，回答{TSE}问题：{TS}下列所得应缴纳个人所得税的有(　　)。

下列各项中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有(   )。