快速查题-税务师试题

4.方先生为境内某上市公司雇员，每月工资3000元。2014年6月28日，该公司实行股票期权计划，授予方先生不可公开交易的股票期权50000股，授予价25元／股，并约定2014年12月28日起方先生可以行权，行权前不得转让。2014年12月28日方先生以授予价购买股票50000股，当日该股票在上交所的收盘价为6元／股；2015年3月份方先生因持有该股票而分得股息5000元；2015年4月份.方先生转让上述所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净收入30万元，在境外未缴税教；2015年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外，方先生还担任某有限责任公司董事（未在该公司任职、受雇）.2015年12月从该公司取得董事费收入15万元，方先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)方先生取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的是(   )。A.接受公司授予的股票期权B.股票期权的行权所得C.转让境外上市公司股票的净所得D.因持有该股票而获得的股息(2)方先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税(   )元。A.0B.28000C.35000D.37720(3)方先生取得的股票转让所得在我国应缴纳个人所得税(   )元。A.0B.30000C.60000D.150000(4)方先生取得的股息所得应缴纳个人所得税(   )元。A.0B.250C.500D.1000(5)方先生取得的董事费收入应缴纳个人所得税(   )元。A.20000B.21000C.25000D.29625(6)方先生12月份取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税(   )元。A.4300B.4375C.2845D.2895

1.李梅2016年1月份将一处住房按市价出租给他人用于居住，租期5年，每月租金2000元，每月缴纳出租环节相关税费140元，能提供有效完税凭证。2016年2月因该住房漏雨，发生修缮费1800元，能够提供有效凭证。则李梅2016年3、4两个月各应缴纳个人所得税多少元？

【经典母题17】中国公民李某20】5年11月取得工资收入4000元，将其中200元直接捐赠给四川省某贫困山区失学儿童；通过郭某将其中100元捐给了某灾区的儿童；通过当地教育局将其中1000元捐赠给某市P学校；李某当月在某培训中心讲课取得劳务报酬收入8000元，将其中2000元通过国家机关捐赠给红十字事业。计算李某当月应缴纳的个人所得税是多少元，

【经典答疑9】中国境内某外国企业总经理罗伯特先生，同时兼任美国某公司财务总监，其工资、薪金由中国境内、境外企业分别支付.2015年在华居住总计80天。2015年9月，罗伯特在中国境内工作18天，在美国工作l2天，当月取得工资、薪金分别为境内支付49200元人民币和境外支付6000美元（1美元=7.85元人民币），罗伯特9月份在境内应纳个人所得税=[(6000×7.85+49200-4800)x45%-13505]x49200/(6000x7.85+49200)=14136.70（元）。【提问】为什么不计算境内工作天数比例？

1.中国公民A、B、C、D都是非上市公司Hawk的雇员，同时，A和C还是该公司的个人投资者。2015年Hawk公司实施如下激励措施：（1）A每月工资收入10000元，2015年6月该公司为A购买价值30万元的小轿车一辆供其使用，车辆所有权登记在A名下。（2）B每月工资收入7000元，2015年7月被评为优秀员工，公司为其交付旅游费共计3万元作为奖励。(3)C每月工资收入9000元，2015年8月公司向C提供无息贷款50万元资助其子出国留学，年末C未归还借款。(4)D每月工资收入5000元，公司每月向其再支付交通补贴2000元，Hawk公司所在地每月公务用车交通补贴标准为7000元。另外，D利用业余时间经营一家个人独资企业，每月从个人独资企业领取工资3000元.2015年以该独资企业的资金20万元购买小轿车一辆自用，车辆所有权登记在D名下，2015年该独资企业申报生产经营利润-15万元，经税务机关审核，除业主工资和购买车辆支出的费用外，其他收支都符合规定。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)A先生2015年来源于Hawk公司的收入应缴纳个人所得税(   )元。A.38940B.68940C.84490D.99400(2)B先生7月份来源于Hawk公司的收入应缴纳个人所得税(   )元。A.3245B.6130C.6245D.7370(3)C先生2015年应缴纳个人所得税(   )元。A.56540B.106540C.145550D.160250(4)D先生2015年全年收入应缴纳个人所得税(   )元。A.7150B.5590C.10900D.13510