快速查题-税务师试题
税务师
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房地产开发公司支付的下列相关支出，可列入加计20%扣除范围的有( )。
- A
取得土地使用权缴纳的契税
- B
占用耕地缴纳的耕地占用税
- C
销售过程中发生的利息支出
- D
开发小区内的道路建设费用
- E
支付现场管理人员的工资、福利费
下列关于土地增值税清算业务的表述，正确的有( )。
- A
按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定期限内补缴的，不加收滞纳金
- B
房地产开发企业将开发房产用于出租，则清算时不做收入，不扣除成本费用
- C
房地产开发企业将开发的房产用于奖励职工，则清算时应视同销售处理
- D
利用闲置专项借款对外投资取得的收益，这个收益应冲减营业收入
- E
应当区分利息支出的资本化和费用化，资本化部分计入房地产开发成本
按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有( )。
- A
向税务机关提供房产买卖合同
- B
向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料
- C
按税务部门的要求按期报送房地产的价格评估结果
- D
严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估
- E
向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额
某市甲房地产企业有A.B.C三幢办公楼。2015年1月份，甲企业以2000万元的价格出售A幢办公楼，该办公楼账面原值300万元，累计折旧40万元。该办公搂由于建造时间较早，且档案管理混乱无法提供取得时支付的土地出让金等原始凭证。委托某房地产评估机构予以评估，房地产评估机构评估土地价值为800万元，按照成本法对A幢办公搂进行评估，重置成本价为500万元，成新度折扣率70%，甲企业支付评估费8万元，支付与转让A幢办公楼相关的税费111万元。2015年3月份，甲房地产企业又以2000万元的价格出售以前年度购置的 B幢办公楼，支付与转让 B幢办公楼相关的税费945万元，该办公楼账面原值300万元，累计折旧50万元。能提供该办公楼取得时的原始购买发票，发票所载金额为300万元，购房日期为2011年2月份。2015年5月份，甲房地产企业以2000万元的价格出售使用了四年的C幢办公楼，该办公楼账面原值400万元，累计折旧60万元，该办公楼既无法取得评估价格，也不能提供原始购房发票。已知，该省的核定征收率为20%，则下列关于甲企业土地增值税计算的表述正确的有( )。
- A
甲企业销售A幢办公楼应纳土地增值税为75445万元
- B
甲企业销售 B幢办公楼应纳土地增值税为76823万元
- C
甲企业销售C幢办公楼应纳土地增值税为300万元
- D
甲企业销售C幢办公楼应纳土地增值税为400万元
- E
甲企业销售C幢办公楼无需缴纳土地增值税
根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税减免税的描述，正确的有( )。
- A
建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税。超过20%的，应就其超过的部分按规定计税
- B
建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税。超过20%的，应就其全部增值额按规定计税
- C
因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税
- D
由于城市规划需要，纳税人自行转让房地产的，免征土地增值税
- E
从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
下列有关土地增值税的表述中，正确的有( )。
- A
房地产开发企业既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发，未分别核算增值额的，由其主管税务机关核定普通标准住宅的增值额
- B
因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免征土地增值税
- C
事业单位转让J日房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
- D
房地产企业转让新建房在计算土地增值税扣除项目时，不得包括印花税税额
- E
只要国有土地使用权权属发生变更，就要缴纳土地增值税
下列关于土地增值税减免税的描述中，正确的有( )。（原创）
- A
建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税；超过20%的，应就其超过的部分按规定计税
- B
企事业单位转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
- C
因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税
- D
由于城市规划需要，纳税人自行转让房地产的，应正常征收土地增值税
- E
从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有( )。
- A
成片受让土地分期分批开发转让房地产
- B
预售商品房
- C
出售旧有房地产
- D
合作建房分别出售
- E
建造部分自用房销售
土地增值税规定，允许从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目是( )。
- A
房地产开发成本
- B
房地产开发费用
- C
取得土地使用权所支付的金额
- D
转让房地产的税金
下列各项中，属于土地增值税征税范围的有( )。
- A
转让国有土地使用权
- B
出让国有土地使用权
- C
转让地上建筑物产权
- D
转让地上附着物产权
- E
转让农村集体土地使用权