快速查题-税务师试题
税务师
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关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有（ ）。
- A
年所得12万元以上是指纳税人各类收入的应纳税所得额合计超过12万元
- B
纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报
- C
年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报
- D
年所得12万元以上的个人独资企业只需填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》即可
- E
取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报
关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（ ）。
- A
股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的 日期确认收入的实现
- B
特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
- C
股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现
- D
分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现
- E
采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现
关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有( )。
- A
酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
- B
商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
- C
酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
- D
企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
- E
企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠
关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有（ ）。
- A
年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易
- B
年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整
- C
年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
- D
外资股份65%，年度内仅与境内关联方发生关联交易
- E
年度关联购销交易金额2.5亿元人民币
下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有（ ）。
- A
张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入
- B
王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入
- C
陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金
- D
演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费
- E
供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用
纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（ ）。
- A
出售固定资产收入
- B
销售材料收入
- C
政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入
- D
自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入
- E
包装物出租收入
上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”有关政策规定扣缴个人所得税的有（ ）。
- A
支付给本公司李某为新进员工进行内部培训课酬费
- B
向独立董事支付的补贴
- C
向职工支付的托儿补助费
- D
向提前退休人员支付的ー次性补贴
- E
向外聘技术人员支付的兼职费
某纳入预算管理的事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的不征税收入有（ ）。
- A
财政拨款
- B
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
- C
附属单位缴款
- D
依法收取并纳入财政管理的政府性基金
- E
国债利息收入
税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（ ）。
- A
税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用
- B
税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
- C
税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入职工福利费
- D
税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
- E
税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
下列支出，属于企业所得税中职工福利费范围的有（ ）。
- A
职工交通补贴
- B
职工差旅费津贴
- C
因公外地就医费用
- D
组织员工旅游费用
- E
防暑降温费