快速查题-税务师试题

2013年12月31日信诚公司所有者权益总和为30000万元，增加了6000万元，但信诚公司股东会尚未宣告分派股息、红利，华芳公司的账务处理为：

2016年3月1日，盛安公司将其持有的联营公司——龙世有限公司的30%股权全部予以转让,并收讫股权转让价款1800万元。股权转让时，盛安对龙世长期股权投资的账面价值为1000万元，其中投资成本为500万元，损益调整为450万元，其他权益变动为50万元。分析其税务处理。

外企某外籍雇员2016年3月取得工资薪金16000元，得到公司奖励汽车一辆价值18万元，工作年限10年。确定其3月份应纳税所得额？

2015年3月20日，华芳公司以8300万元的价格转让所持有的信诚公司股权。华芳公司的账务处理为：会计与税法是否存在差异？

某企业于2015年购置并实际使用了《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》内的环境保护专用设备，设备投资额为1000万元。2015年企业的应纳税所得额为600万元。应该如何进行抵免？

罚款、违约金10万元（经审核属环保部门处以罚款5万元；因未采取火灾防范措施，消防部门处罚款3万元；因产品质量原因，经协商支付购货方赔款2万元）。

企业2015年1月1日向银行贷款1000万元，年利率为12%，其中800万元用于A车间基建工程，该车间于2015年9月交付使用；200万元用于采购材料物资从事生产经营，企业在2015年度按权责发生制原则计提了贷款利息支出120万元，全部计入“财务费用”科目借方。

“捐赠支出”20万元，其中10万元系通过公益性社会团体向红十字事业的捐赠；5万元系通过民政部门捐赠给“减灾委员会”；5万元系直接向某贫困小学发生的捐赠。

（2010年，修改）2015年10月，新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元，投资损失400万元，进行会计处理时计入“投资收益”借方，并于2015年的企业所得税税前扣除。2016年6月税务机关对新华制造有限公司进行纳税评估时，认为该项投资损失未经专项申报不允许在企业所得税税前扣除，要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元，并自2016年1月1日起到补缴入库止按日加收万分之五的滞纳金。问题：1.税务机关要求新华制造有限公司补税和加收滞纳金是否正确？简述理由。2.新华制造有限公司按税务机关要求补税后，根据企业所得税有关政策，对此项投资损失应如何处理？

A有限责任公司实收资本为600万，按照规定投资者的投资应于2015年3月1日到位。投资者于3月1日缴纳出资400万，6月1日缴纳出资100万，9月1日缴纳出资100万。假设该公司2015年各月负债均为2000万，月息18万元，计算2015年度不得扣除的借款利息总额。