快速查题-税务师试题

甲公司为一家民营非上市公司。2013年1月1日，该公司董事会通过一项股票期权激励计划，约定高管自2013年1月1日起，在公司工作满3年，可以按每股1元的价格从公司购买股票。公司共授予高管50000股的股票期权计划。假设到2015年12月31日,总经理李某达到要求。根据激励计划,总经理李某在2016年1月1日～3月31日间可以行使按1元/股的价格从该公司购买15000股的股票期权。李某在2016年2月15日行使了该项权利，按1元/股购买了15000股公司股票，当日支付了价款并取得股权证明。经审核，该公司最近没有发生股权交易，无交易价格可以参考。经中介机构审计，该公司2015年底每股净资产为11元。李某2月份取得工资薪金收入25000元。

企业于2015年底，经过清理往来账户，发现有一笔确实无法支付的应付账款，金额8万元，企业按会计准则规定，作如下账务处理：

华芳公司于2013年1月取得信诚公司30%的股权，支付价款6000万元。取得投资时被投资企业净资产账面价值为24000万元（假设账面价值与公允价值相同）。

某企业下设一家全资子公司，其注册资本为200万元。2015年接到美国某公司订单，为完成订单，该公司需要一次性采购800万元的原材料，为此该公司按照金融机构同期同类贷款利率6%向其母公司借款800万元，借款期限1年——2015年1月1日～12月31日，全年支付利息48万元，计算不得扣除的利息支出。表1：各月平均权益投资（单位：万元）

华芳公司于2013年1月取得信诚公司30%的股权，支付价款6000万元。取得投资时被投资企业净资产账面价值为15000万元（假设账面价值与公允价值相同）。

2014年7月10日股东会宣告分派股息、红利，华芳公司可获得750万元股息、红利，华芳公司的账务处理为：

2009年综合题第2项业务：2月6日与B公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，销售价格为100万元。合同约定，B公司应当于2月6日支付预付款50万元，W公司必须于2月6日按全额开具增值税专用发票给B公司。2月6日W公司按合同规定开具了发票，并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。

某企业下设一家全资子公司，其注册资本为200万元。2015年接到美国某公司订单，为完成订单，该公司需要一次性采购800万元的原材料，为此该公司按照金融机构同期同类贷款利率6%向其母公司借款800万元，借款3个月——2015年6月1日～8月31日，支付利息12万元。本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2015年度各月平均权益投资如下表所示，请问年度汇算清缴时利息支出是否需要进行纳税调整？表1：各月平均权益投资（单位：万元）

中国公民李先生为某上市公司技术人员，每月工资8000元。2013年该公司开始实行股票期权计划。2013年10月28日，该公司授予李先生股票期权50000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2014年10月28日起李先生可以行权，行权前不得转让。2014年10月28日李先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股。计算李先生股票期权行权所得应缴纳多少个人所得税？

（2009年，6分，修改）问题：结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。（1）2015年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金100000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。（2）2015年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠贫困地区，李某应缴纳的个人所得税是5440元[（50000－16000）×（1－20%）×20%]。（3）2015年6月1日～12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税1680元[（2000－800）×20%×7]（4）2015年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[（1000－800）×20%×4]。