快速查题-税务师试题

实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应贷记(　　)科目。

下列项目中，不属于借款费用应予资本化的资产范围的有()。

甲公司应收乙公司货款800万元，乙公司因发生财务困难，到期无法接约定偿还债务。经磋商，双方同意按600万元结清该笔货款。至债务重组日，甲公司已经为该笔应收账款计提了100万元的坏账准备，在债务重组日，该事项对甲公司和乙公司的影响分别为()。

某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额为50000元，应退税额为20000元，则下列会计处理正确的是()。

甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算原材料。2011年12月委托黄河公（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后直接对外销售。甲公司发出原材料成本为100 000元，支付的加工费为35000元(不含增值税)，黄河公司代收代缴的消费税为15000元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲、乙公司均适用增值税税率17%、消费税税率10%，则甲公司将委托加工消费品收回时，其入账成本为(   )元。

下列各项有关职工薪酬的会计处理中，正确的是（  ）。

甲公司经批准于2016年1月1日以50000万元的价格（不考虑相关税费）发行面值总额为50000万元的可转换公司债券。该可转换公司债券期限为5年，于次年起每年1月1日支付上年利息、票面年利率为4%，实际年利率为6%。已知：(P/F.6%，5)=0.7473.(P/A，6%，5)=4.2124。2016年1月1日发行可转换公司债券时应确认的权益成分的公允价值为()万元。

甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算原材料。2015年12月委托黄河公司（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后以不高于受托方计税价格直接对外销售。甲公司发出原材料成本为100000元，支付的加工费为35000元（不含增值税），黄河公司代收代缴的消费税为15000元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲公司与黄河公司销售商品适用的增值税税率均为17%、消费税税率均为10%，则甲公司将委托加工应税消费品收回时，其人账成本为()元。

2014年1月1日，某公司以融资租赁方式租人固定资产，租赁期为3年，租金总额为8300万元，约定2014年年末支付租金3000万元.2015年年来支付租金3000万元，2016年年末支付租金2300万元。嘉定在租赁期开始日（2014年1月1日）最低租赁付款额的限制与租赁资产公允值均为6937.64万元，租赁内涵利率为10%。2014年12月31日，该公司在因该项租赁而确认的长期应付款账二而价值为（）万元。

甲股份有限公司于2014年1月1日发行3年期，每年1月1日支付上年利息、到期一次还本的公司债券，债券面值为400万元，票面年利率为5%.实际年利率为6%，实际发行价格为384.65万元。甲公司按实际利率法确认利息费用。该债券2015年度应确认的利息费用为()万元。