快速查题-税务师试题

甲公司为一家生产笔记本电脑的企业，适用的增值税税率为17%,共有职工200名，其中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。2×15年2月，公司以其生产的每台成本为10000元、售价为14000元（不含税）的高级笔记本电脑和外购的每部不含税价格为1000元的手机作为春节福利发放给公司每名职工。则甲公司下列说法不正确的有（   ）。

下列有关应付票据的说法中，不正确的足()。

从2015年1月1日起，甲公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每个职工每年可享受5个工作日带薪休假。未使用的年休假只能向后结转一个公历年度，超过1年未使用的权利作废，在职工离开公司时也无权获得现金支付；职工休假时，首先使用当年可享受的休假权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假中扣除。该公司共有员工1000名，至2015年12月31日，每名职工未使用的带薪年休假均为2天。2015年12月31日，甲公司预计2016年有950名职工将享受不超过5天的带薪年休假，剩余50名职工每人将平均享受7天带薪年休假，假定这50名职工全部为总部各部门管理人员，该公司平均每名职工每个工作日工资为300元，甲公司2015年因该项累积带薪缺勤应确认的应付职工薪酬为()元。

某企业为增值税一般纳税人，因暴雨毁损库存原材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。该企业购人材料的增值税税率为17%.则该批毁损原材料应确认的损失净额为()元。

2015年1月1日，甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同，以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备，专门用于生产A产品，租赁期为6年，年租金为80万元。因A产品的使用会产生严重的环境污染，甲公司一直未能生产该产品。假定不考虑其他因素，上述经济业务影响甲公司2015年度利润总额的金额是()万元。

企业随产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴纳的消费税，应借记的会计科目为（）。

甲公司与2014年1月1日发行5年期、一次还本、分期付息的公司债券，每年12月31日支付当年利息。该公司债券票面年利率为5%，面值总额为300000万元，发行价格总额为313317万元；另支付发行费用120万元，发行期间冻结资金利息为150万元。假定该公司每年年末采用实际利率法摊销债券溢折价，实际年利率为4%。2015年12月31日该应付债券的账面价值为()万元。

甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为200000元，销项税额为500000元，已经预缴的增值税税额为400000元，则月末甲公司的会计处理为()。

2015年12月1日，某公司在全国银行间债券市场发行了50000万元人民币短期融资券，期限为1年，票面年利率为5.8%，每张面值为100元，到期一次还本付息，另支付相关交易费用35万元。若该公司将该短期融资券指定为交易性金融负债，则支付的交易费用应借记“()”科目。

企业缴纳的下列税费中，应记入管理费用的是（   ）。