快速查题-注册会计师试题

出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作

在对银行存款实施函证程序时，通常要对所有存过款的银行都寄发询证函

被审计单位资产负债表上的银行存款余额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准

如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额

库存现金超出限额及时送存银行

担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

现金折扣需经过适当审批

每日盘点现金并与账面余额核对

银行存款出纳员同时编制银行存款余额调节表

现金出纳员同时登记现金日记账

出纳人员兼任支出明细账的登记工作

现金出纳员同时审核原始凭证、编制记账凭证

财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章

对于重要货币资金业务，应当实施集体决策和审批

负责定期核对银行账户的人员不能负责登记应收账款明细账

被审计单位应当按照规定程序办理货币资金支付业务：支付申请、支付审批、办理支付，最后进行支付复核

单位应当加强库存现金的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行

单位现金收入应当及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况可以从收入的现金中直接支付

单位应当定期检查，清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理

单位应当定期和不定期地进行库存现金盘点

重新测试相关的内部控制

审查银行对账单中记录的该账户资产负债表口前后的收付情况

审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

审查该账户的银行存款余额调节表

确定库存现金在财务报表日是否确实存在，是否为被审计单位所有

确定在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕

确定库存现金的余额是否正确

确定库存现金在报表上的披露是否恰当

出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作

为防止不相容岗位混岗，由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和总账

指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批，对超过权限的业务实行集体决策

货币资金支付后，由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正

确保现金收支核算正确

确保现金收支经过适当授权审批

确保现金实物、现金收入记录的完整性

确保现金资产安全，防止出纳员或高层管理者侵占现金资产

董事长

开户银行

财务总监

审计委员会主任