快速查题-注册会计师试题

银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回

公司因某些特别原因同意对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品

航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统

工厂存货定期盘点

审计委员会定期了解财务数据

相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况

注册会计对年度财务报表进行审计

内部审计人员对控制实施风险评估

内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率

内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊

内部控制是否明确区分控制要素

内部控制是否没有因串通而失效

风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的程序

注册会计师执行风险评估程序，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险，无论该风险是由错误导致还是舞弊导致

风险评估程序本身能为形成审计意见提供充分.适当的审计证据

分析程序可以作为风险评估程序

评估重大错报风险是风险评估程序的最后一个步骤

获取的关于风险因素和控制对相关风险的抵销信息，通常将全部用于评估重大错报风险

评估重大错报风险将作为确定进一步审计程序的性质、范围和时间安排的基础，以应对识别的风险

如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法应对认定层次的重大错报风险，注册会计师应当执行穿行测试以了解被审计单位针对这些风险设计的控制

相关行业状况.法律环境与监管环境以及其他外部因素

被审计单位对会计政策的选择和运用

对被审计单位财务业绩的衡量和评价

被审计单位的内部控制

被审计单位存在复杂的联营或合资关系

被审计单位存在重大的关联方交易

被审计单位更换生产部门经理

被审计单位在经济不稳定的地区开展业务

查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

了解被审计单位情况及其环境

实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行

定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目

将预算和实际费用的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核

每季度复核应收账款贷方余额并找出原因

在更新采购档案之前必须先有收货报告

在风险评估中运用分析程序是审计准则对注册会计师的强制要求

注册会计师运用分析程序通常需要数据之间存在预期关系，因此只能使用财务信息

注册会计师实施分析程序可能有助于识别异常的交易或事项，以及对审计产生影响的金额、比率或趋势

通过实施分析程序识别出异常的或者未预期到的关系对识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险具有特别意义