快速查题-注册会计师试题

控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度.认识和措施

注册会计师在进行风险评估时，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

良好的控制环境本身就能够防止或发现并纠正各类交易.账户余额和披露认定层次的重大错报风险

有效的控制环境能为注册会计师相信在以前年度和期中所测试的控制将继续有效运行提供一定基础

注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

识别的风险如果重大就一定会导致财务报表发生重大错报

注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易.账户余额和披露的认定相关

在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

经营风险比财务报表层次重大错报风险的范围更广

注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险

并非所有的财务报表重大错报风险都与经营风险相关，但所有的经营风险都会导致财务报表重大错报风险

经营风险可能对认定层次重大错报风险产生直接影响

所有项目组成员每次均应参与项目组讨论

项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息

项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪

项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性

风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的程序

注册会计师执行风险评估程序，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险，无论该风险是由错误还是舞弊导致

风险评估程序本身能为形成审计意见提供充分、适当的审计证据

风险评估程序贯穿于审计过程始终

确定重要性水平

控制固有风险

识别和评估财务报表的重大错报风险

控制检查风险

对资产和记录采取适当的安全保护措施

对访问计算机程序和数据文件设置授权

定期盘点并将盘点记录与会计记录核对

将交易记录与资产保管的职责分配给不同员工

控制活动

信息系统与沟通

控制环境

对控制的监督

查阅内部控制手册

追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

重新执行某项控制

现场观察某项控制的运行

在了解控制活动时，注册会计师的工作重点是识别和了解针对重大错报可能发生的领域的控制活动

如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师需要了解与该目标相关的每项控制活动

控制活动是控制环境的具体化

注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的一般控制活动