快速查题-注册会计师试题

询问内部法律顾问可能有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况

询问内部审计人员可能有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性实施的工作

询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工可能有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施

询问治理层可能有助于注册会计师理解财务报表编制的环境

存在大量或重复发生的交易

事先可预计或预测的错误能够通过自动化控制参数得以防止或发现并纠正

用特定方法实施控制的控制活动可得到适当设计和自动化处理

监督自动化控制的有效性

设计和实施内部控制是治理层、管理层的责任，组织中的其他人员没有责任

风险评估过程不属于内部控制要素之一

实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序

内部控制的目标与注册会计师审计的目标一致

项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会

项目组的全体成员必须参加项目组的讨论，包括项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家

在跨地区审计中，每个重要地区项目组的关键成员应该参加讨论，但不要求所有成员每次都参与项目组的讨论

项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑，警惕可能发生重大错报的情形，并对这些迹象进行严格追踪

计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案

定期编制银行存款余额调节表

将预算与实际费用间的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核

每季度复核应收账款贷方余额并找出原因

与被审计单位相关的税务法规是否发生变化

国家货币.财政.税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响

是否存在新出台的法律法规

国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求

函证

穿行测试

重新执行

观察

注册会计师应当将识别出的.超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险

注册会计师应当根据职业判断确定识别出的具有高度估计不确定性的会计估计是否会导致特别风险

注册会计师应当将评估的由于舞弊导致的重大错报风险作为特别风险

管理层凌驾于控制之上的风险属于由于舞弊导致的重大错报风险，因此也是一种特别风险

确定被审计单位是否建立了有效的控制，以防止或发现并纠正错报

确定被审计单位是否遗漏了必要的控制

确定是否识别了可以最有效测试的控制

执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解

在评估重大错报发生的可能性时，除了考虑可能的风险外，还要考虑控制对风险的抵销和遏制作用

控制与某一认定的关系越间接，控制在防止或发现并纠正认定中错报的作用越小

如果通过实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾，注册会计师应当修正风险评估结果

评估重大错报风险在了解被审计单位及其环境之后进行，在实施进一步审计程序之前结束