快速查题-注册会计师试题

检查

分析程序

重新执行

重新计算

注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动

如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动

如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性

对于重要的业务流程，不管是人工控制还是自动化控制，注册会计师都要对整个流程执行穿行测试

确认对业务流程的了解

确认对重要交易的了解是完整的

确认控制是否得到执行

确认控制执行的有效性

企业开发新产品而增加产品责任

企业业务扩展而对市场需求估计不准确

企业本期及未来融资条件的变动

企业会计处理成本降低

令人满意的控制环境并不能绝对防止舞弊，但有助于降低发生舞弊的风险

在确定构成控制环境的要素是否得到执行时，注册会计师主要通过询问获取充分、适当的审计证据

控制环境本身不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报

被审计单位的组织结构是构成控制环境的要素之一

认定层次的重大错报风险由固有风险和控制风险组成

注册会计师可以通过设计和实施适当的审计程序降低固有风险

评估认定层次的重大错报风险的目的是，确定所需实施的进一步审计程序的性质.时间安排和范围，以获取充分.适当的审计证据

应具体量化认定层次重大错报风险的评估结果

对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师更关心技术更新的情况

对金融机构，注册会计师更关心宏观经济走势

对化工企业，注册会计师更关心相关环保法规

对建筑行业，注册会计师更关心长期合同涉及收入和成本的重大估计

管理层和治理层对内部控制及其重要性的态度.认识和措施

治理职能

职责分离

管理职能

由于负责复核信息的人员不了解复核的目的或没有采取适当的措施，例外报告没有得到有效使用

管理层与客户签订背后协议，修改标准的销售合同条款和条件

管理层凌驾于旨在识别和报告超过赊销信用额度交易的控制之上

控制的设计和修改可能存在失误而导致内部控制失效

注册会计师应当询问被审计单位参与生成、处理或记录复杂或异常交易的被审计单位员工以及指导和监督他们的上级

注册会计师在计划审计工作阶段实施分析程序时，需要将识别重大非常规交易作为实施分析程序的目的之一

注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险

注册会计师对由于重大非常规交易导致的舞弊风险的评估，贯穿于整个审计工作