快速查题-注册会计师试题

ABC公司与某商业银行有一份100万元的循环周转信贷协定，作为可信赖的客户，其贷款利率定为银行资本成本(即可转让定期存单利率)加上2% 。另外，周转信贷限额中的未使用部分，银行收取0 .5%的承诺费 。(1)如果2015年可转让定期存单利率预期为4%，且公司平均使用承诺限额的60%，则2015年这项贷款的年预期成本总额为多少万元？(2)如果同时还考虑到支付的承诺费，贷款的有效年利率为多少？

C企业固定资产为3000万元，其他长期资产为1000万元；权益资本为2800万元，长期负债为1400万元 。在生产经营淡季，流动资产总额为2000万元（其中短期金融资产为300万元），在生产经营高峰期，会额外增加400万元的季节性存货需求 。企业目前有两种营运资本筹资方案：方案1：自发性负债始终保持在1800万元，其余靠短期借款提供资金来源 。方案2：自发性负债始终保持在800万元，其余靠短期借款提供资金来源 。要求：(1)如采用方案1，计算C企业在营业高峰期和营业低谷时的易变现率，分析其采取的是哪种营运资本筹资政策；(2)如采用方案2，计算C企业在营业高峰期和营业低谷时的易变现率，分析其采取的是哪种营运资本筹资政策；(3)比较分析方案1与方案2的优缺点 。

丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的销售量迅速增加 。为满足生产和销售的需求，丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货，占用期限为30天 。现有三个可满足资金需求的筹资方案：方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2／10，N／40” 。方案2：向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8% 。银行要求的补偿性金额为借款额的20% 。方案3：以贴现法向银行借款，借款期限为30天，月利率为1% 。要求：(1)如果丙公司选择方案1，计算其放弃现金折扣的机会成本 。(一年按360天计算)(2)如果丙公司选择方案2，为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率 。(3)如果丙公司选择方案3，为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率 。(4)根据以上各方案的计算结果，为丙公司选择最优筹资方案 。

某公司拟采购一批零件，全款为100万，A供应商规定的付款条件：10天之内付款的话，支付98万；30天之内付款的话，支付100万 。要求：(1)计算放弃现金折扣的成本；(2)假设银行短期贷款利率为15%，确定对该公司最有利的付款日期和价格；(3)若目前的短期投资收益率为40%，确定对该公司最有利的付款日期和价格；(4)如果有另外一家B供应商提供"1/10，n/30"的信用条件，假设银行短期贷款利率为15%，回答应该选择哪家供应商？

某企业打算向银行申请借款500万元，期限一年，报价利率10% 。要求计算下列几种情况下的有效年利率：(1)收款法付息；(2)贴现法付息；(3)银行规定补偿性余额为20%（不考虑补偿性余额存款的利息）；(4)银行规定补偿性余额为20%（不考虑补偿性余额存款的利息），并按贴现法付息；(5)银行规定本息每月末等额偿还，不考虑资金时间价值 。

某企业在生产经营的淡季，需占用450万元的流动资产和750万元的长期资产；在生产经营的高峰期，会额外增加250万元的季节性存货需求 。要求：(1)若无论经营淡季或旺季企业的股东权益、长期负债和自发性负债的筹资额始终保持为1200万元，其余靠短期借款调节余缺，请判断该企业采取的是哪种营运资本筹资策略，并计算其在营业高峰期和营业低谷时的易变现率 。(2)若无论经营淡季或旺季企业的股东权益、长期负债和自发性负债的筹资额始终保持为1100万元，请判断该企业采取的是哪种营运资本筹资策略，并计算其在营业高峰期和营业低谷时的易变现率 。(3)若无论经营淡季或旺季企业的股东权益、长期负债和自发性负债的筹资额始终保持为1300万元，要求判断该企业采取的是哪种营运资本筹资策略，并计算其在营业高峰期和营业低谷时的易变现率 。