快速查题-注册会计师试题

会计主管通过定期比较银行存款日记账日期和支票副本日期，确保付款入账的及时性

企业应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理

出纳员应当在月末编制银行存款余额调节表，并提交财务经理复核签字，以确保付款记录期间的恰当性

会计主管应当在核准付款前复核支持性文件，在签发支票后注销相关文件，以确保仅对已记录的应付账款办理支付

任何情况，都不需要对被审计单位的应付账款进行函证

注册会计师可以将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因

对于应付账款来说，在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为企业重要供货人的债权人（发生额较大）应作为重要函证对象

注册会计师可以结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料，检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间

将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因

分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性

计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性

分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位应付账款的波动情况

固定资产的抵押情况

固定资产的投保及其变动情况

固定资产的报废或毁损情况

固定资产折旧的计提情况

确定本年新增加固定资产是否真实

确定有无未入账的采购

核实固定资产有无高估

检查闲置固定资产是否存在出租的情况

仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单

独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符

验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据

验收部门应将验收单其中一联交采购部门

请购单

订购单

验收单

付款凭单

已发生的采购交易均已记录

所记录的采购交易计价正确

所记录的采购都确已收到商品或已接受劳务

采购交易的分类正确

由计算机将供应商发票上的单价与订购单上的单价进行比对，如有差异应生成例外报告

由计算机将记录采购的日期和采购入库通知单上的日期进行比对，如果这些日期归属不同的会计期间，应生成例外报告的打印文件

询问和检查例外报告的打印文件并重新执行截止程序

有会计人员输入必要的分录，确保对计入当期的负债的核算是恰当的

检查付款凭单后是否附有完整的相关单据

检查订购单连续编号的完整性

检查针对计算准确性进行内部核查的核查标记

检查工作手册和会计科目表