快速查题-注册会计师试题

下列各项中，属于一般费用的实质性分析程序的有（      ）。

在手工系统下，会计部门应根据已签发的支票编制付款记账凭证，并据以登记银行存款日记账及其他相关账簿，其有关控制包括（      ）。

实施实地检查固定资产程序时，注册会计师可以以（       ）为起点。

下列（       ）情况出现时，注册会计师应该考虑实施采购与付款交易和相关余额的细节测试。

明华会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表，白梦注册会计师是该项目的项目合伙人，项目组确定的财务报表整体重要性为100万，明显微小错报为5万元。审计工作底稿中与负债审计相关的部分内容摘录如下：

（1）甲公司各部门使用的请购单分别部门设置请购单的连续编号，每张请购单必须经过采购经理的签字批准，大金额的还需要总经理批准，白梦注册会计师认为该项控制设计有效，实施了控制测试结果满意。

（2）基于对甲公司及其环境的了解，白梦注册会计师发现管理层承受较高的盈利预期，拟重点关注以及应对相关负债及资产减值损等的低估风险。

（3）甲公司应付账款年末余额未600万，项目组认为应付账款存在低估风险，选取了年末合计为500万元的三家主要供应商函证，未发现差异。

（4）基于甲公司存在应付关联方的款项，白梦注册会计师了解了交易的商业理由，检查了发票、合同、协议及入库和运输单据等相关文件以及甲公司和关联的的对账记录，结果满意。

（5）甲公司有一笔账龄三年以上金额重大的其他应付款，因2017年未发生变动，白梦注册会计师未实施进一步审计程序。

要求：针对上述事项（1）至（5），逐项分析白梦注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

在采购业务中，如果被审计单位规定应付凭单部门填制下列凭单中的(         )，注册会计师将认可其职责分离的适当性。

下列各项审计程序中，不能为应付账款的完整性认定提供证据的是（      ）。

被审计单位采购与付款循环存在如下控制：订购单、验收单、应付凭单均应事先连续编号并据以登记入账，与此相关的控制目标是（      ）。

下列有关采购业务涉及的主要单据和会计记录的说法中，恰当的是（　　）。

注册会计师在审计被审计单位固定资产项目时，发现存在下列情况，其中需要提请管理层进行调整的是（      ）。