第九章生产与存货循环审计习题_审计学_会计本科

快速查题-会计本科试题

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大米公司存货消耗较大，平时库存数量较多。审计人员对大米公司存货内部控制情况进行调查时发现以下情况：

（１）采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同。（零星采购除外）

（２）由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。

（３）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。
（４）由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关资料，交出纳付款。

（５）存货由仓库保管员保管和登记明细账。

（６）各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。
（７）仓库发货后，在使用部门账册上进行登记，并于月底将各部门领用的存货编制汇总表，向财务部报送。
（８）仓库与使用部门和财务部对存货使用、结余情况不定期核对。
（９）从一些领用部门了解到，从财务部报来的存货耗用数常常与实际耗用的数额有较大出入，原因不明。

【简答】

要求：根据上述情况，指出B公司存货内部控制存在的问题。
　　