快速查题-注册会计师试题

会计

经济法

审计

税法

第一章税法总论

第二章增值税法

第三章消费税法

第四章企业所得税法

第五章个人所得税法

第六章城市维护建设税法和烟叶税法

第七章关税法和船舶吨税法

第八章资源税法和环境保护税法

第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法

第十章房产税法、契税法和土地增值税法

第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法

第十二章国际税收

第十三章税收征收管理法

第十四章税务行政法制

财务成本管理

公司战略与风险管理

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以下关于税务登记管理的说法，正确的有（）。

A
纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，按规定需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记
B
从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，不需要申报办理税务登记
C
纳税人因经营地址变动而改变原主管税务机关的，应办理变更税务登记
D
税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书

下列纳税人从事经营活动，需要办理临时税务登记证的有（）。

A
有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人
B
只缴纳个人所得税、车船税的自然人
C
从事生产经营的纳税人外出经营在同一地连续12个月累计超过180天
D
境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务

税收保全措施终止的情况有（）。

A
纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款
B
纳税人提请税务行政复议的
C
纳税人趄过规定期限仍不纳税，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施
D
纳税人提请税务行政诉讼的

下列属于税务机关可处以1倍以上5倍以下罚款的违章行为的有（）。

A
偷税
B
抗税
C
骗税
D
不配合税务机关检查

以下关于税收征收管理的说法，正确的有（）。

A
外国企业可不使用中文记账
B
延期申报就是延期纳税
C
税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施
D
欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出人境管理机关阻止其出境

纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料。下列各项中，属于应报送的有关证件、资料的有（）。

A
财务会计报表及其说明材料
B
与纳税有关的合同、协议书及凭证
C
外出经营活动税收管理证明和异地完税证明
D
境内或境外公证机构出具的有关证明文件

根据《税收征管法》的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（）。

A
税收强制执行措施仅适用于从事生产、经营的纳税人
B
税收强制执行措施必须发生在责令期满之后
C
采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局（分局）局长批准
D
对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后

S公司是一家在中国境内成立的外商投资企业，主要从事体检和健康咨询等业务。由于近年来国内居民对健康问题日益关注，公司的业务发展较快。S公司准备扩大经营规模，增加分店并购买新的检测设备。为了解决资金问题，除向银行借款外，2014年初S公司向其境外母公司T公司（非金融企业）借款8000万人民币，双方约定借款利率为8%，借款期限2年。已知银行同期同类贷款利率是4%，S公司的权益性投资为3000万元。要求：（1）非金融企业之间借款的利息扣除政策。（2）简述关联方借款的利息扣除政策。（3）分析S公司向其境外母公司T公司的借款所支付的利息，2014年税前扣除的金额为多少。家用电器的开发、生产和销售，其客户遍布多个国家，在中国境内的企业所得税率为25% 。2012年在境外设立一家分支机构，主要负责该国的产品销售和售后服务工作。已知，远洋股份及其分支机构在2013年和2014年的经营情况如下：

远洋股份有限公司（以下简称远洋股份）成立于2001年，属于中国境内的居民企业，要求：（1）简述居民企业境内外所得税额抵免的一般政策。（2）简述境外所得抵免限额的计算方法。

以下符合《税收征收管理法》规定的是（）。

A
纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
B
延期申报就是延期纳税
C
扣缴义务人应扣未扣、应收不收税款的，由扣缴义务人负责追缴税款
D
纳税申报有困难的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式